Перерасчет отпускных и учет НДФЛ

1. Здравствуйте!

   Дело в том, что сторнированные доходы (в том числе отпускные) в учете НДФЛ всегда относятся к первоначальной дате получения дохода. Это задуманное поведение программы.

   При отрицательном перерасчете отпускных образуется излишне удержанный НДФЛ. Поэтому может быть произведен зачет или возврат НДФЛ (если сотрудник напишет заявление на возврат). Подробно это разбираем в статье: Отрицательный исчисленный и излишне удержанный НДФЛ

   По вопросу отражения перерасчетов (в т.ч. сторно) в 6-НДФЛ будет интересна статья: Перерасчеты в отчетности по НДФЛ

   Если нужно что-то уточнить, пишите, будем разбираться дальше 🌺

2. Уточнение к вопросу по шагам:
   02.04.2026 года сотруднику выплачены отпускные за период с 06.04. На дату выплаты заработная плата за март еще не рассчитана.
   10.04.2026 года выплачена заработная плата за март 2026 года
   После получения информации о заработной плате за март сотрудникам пересчитываются отпускные с датой выплаты дохода 08.05.2026 года.
   ВАЖНО! Перерасчет производится в месяце начисления первичного отпуска. При перерасчете сумма отпускных может как увеличиваться, так и уменьшаться.
   1 вариант » сумма отпускных пересчитана в уменьшение» В данном случае налог у сотрудника был удержан виртуально, ведь сумма отпускных уменьшилась и налог пересчитался, уведомление за период с 01.04 по 22.04. еще не сдавалось и уплаты налога не было.
   2 вариант «сумма отпускных пересчитана в увеличение». Почему программа не ставит этот пересчет в ту дату когда я его произвела и выплатила?
   Скажите какая последовательность должна быть для корректного учета. Возможно перерасчет отпускных текущего месяца нужно производить с датой не позднее последней даты текущего месяца и выплачивать отдельно, а не в составе з/п?

3. Здравствуйте!

   Здесь особенность вот в чем. У нас для отпуска предусмотрен отдельный код дохода 2012 «Суммы отпускных выплат».
   А для зарплаты код дохода 2000.

   Если отпуск выплачет первоначально 02.04.2026 в сумме 42940,52:
   — отпускные попадут в приложение 1 годового 6-НДФЛ в апрель месяц по коду 2012

   Поле перерасчета отпускные уменьшились на -119,42. И если мы хотим отразить такое уменьшение в дату выплаты 08.05.2026 — в мае, то:
   — сторно отпускных попадет в приложение 1 годового 6-НДФЛ в май месяц по коду 2012 в отрицательной сумме — 119,42
   т.к. у нас в мае нет положительного дохода по отпускным — код 2012, есть доход только по з/п — код 2000

   В результате мы получим ошибку. Отрицательные доходы в Приложении 1 6-НДФЛ – всегда проблема. ФНС не примет такой отчет, придется исправлять ошибки и пересдавать 6-НДФЛ.
   Подробно об этом рассказываем здесь: Поиск отрицательных доходов в 6-НДФЛ Например:
   

   Поэтому повторю, что сторнированные доходы (в т.ч. перерасчет отпускных в сторону уменьшения) в учете НДФЛ всегда относятся к первоначальной дате получения дохода. Это позволяет избежать ошибки и проблем с отчетностью, когда у нас появляются отрицательные доходы 🙏🌺

4. В таком случае, что происходит с удержанным налогом и уведомлением. Получается, что уведомление сдано, сумма корректируется задним числом. Какой порядок учета или зачета такой переплаты/ доначисления. В Анализе НДФЛ сторнируется не только доход, но и сумма уплаченного налога. По факту мы у сотрудника не удержали лишний налог, а лишь перечислили. Нужно ли корректировать данные прошлого периода, например налог в ведомости на выплату дохода?

5. Здравствуйте!

   У нас удержанный НДФЛ в прошлом периоде не меняется. При перерасчете отпускных в меньшую сторону уменьшается доход и исчисленный НДФЛ, удержанный НДФЛ в ведомости мы не трогаем, оставляем без изменения. В дальнейшем излишне удержанный НДФЛ будет зачтен при следующей выплате (возврат в таких случаях обычно не оформляем). Подробно об этом можно посмотреть здесь: Отрицательный исчисленный и излишне удержанный НДФЛ

   По поводу отражения в отчетности в Вашем случае получается, что уменьшается доход и исчисленный НДФЛ, а удержанный НДФЛ остается без изменения.

   В результате если бы отпускные были выплачены изначально в марте, то в отчете за 1 квартал удержано был бы больше исчисленного, поэтому в этом случае стр. 180 заполняем, чтобы контрольный соотношения 6-НДФЛ не выдало ошибку: Что делать при ошибке в КС 1.14 в 6-НДФЛ
   В дальнейшем отчете за полугодие, когда излишне удержанный НДФЛ будет зачтен или возвращен стр. 180 не заполняется.

   Вам может быть интересно особенности заполнения стр. 180 — излишне удержанный НДФЛ Светлана Змиевская разбирает на последнем семинаре по 6-НДФЛ
   6-НДФЛ за 1 квартал 2026 в 1С:ЗУП 3.1

   

6. Дополню, что так, как у Вас отпускные были изначально выплачены в апреле, то на отчетности 6-НДФЛ перерасчет не отразится, т.к. излишне удержанный возникает внутри квартала в одном месяце в апреле.

7. По поводу уведомления корректировку не подаем. Когда излишне удержанный НДФЛ будет зачтен (сумма удержанного НДФЛ уменьшится), то это уменьшение отразится уже в следующем уведомлении по НДФЛ.

8. Спасибо. Марина, я поняла, что для меня логичнее будет производить перерасчет отпускных в периоде подачи уведомления и обновлять налог в ведомости. Например, выплатила 02.04., потом 20.04 пересчитала, налог в ведомости обновила, получается исчисленный равен удержанному и проблем нет с 6-НДФЛ

9. Рада был помочь! Если будут вопросы, обращайтесь 🌺

10. Спасибо

Комментарии закрыты.