Сотрудник был уволен из организации в 2021 г. В декабре 2022 г. ему выплачивается годовая премия. В 2021 г. при увольнении налог удерживали уже в размере 15%. Налог удержанный в 2022 году попадает только в строку 160 разд. 2 и в раздел 1 6-НДФЛ за 2022 г. , в доход и исчисленный налог не попадает, возникает разница между исчисленным и удержанным налогом. Верно ли что в этом случае нужно подать корректировку 6-ндфл за 2021 г. с корректировкой дохода и исчисленного налога, а также корректировочной справки 2-НДФЛ за 2021 г. на этого сотрудника?
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Добрый день! Годовая премия в отчетности по НДФЛ должна отразиться полностью по периоду выплаты — декабрь 2022 — Учет трудовых премий для целей НДФЛ (ЗУП 3.1.5.170)
Т.е. в 6-НДФЛ за 2021 год её не должно было быть, т.к. дохода для целей учета НДФЛ ещё не возникло.
Т. е. эту премию нужно облагать по ставке 13%, т. к. в 2022 году других выплат не было?
Да, НДФЛ мы должны рассчитать на дату выплаты.
Как сейчас можно исправить ситуацию, если в декабре был удержан НДФЛ по ставке 15%. Налог был удержан и перечислен на КБК 15%? нужно вернуть налог? как отразить в 6- ндфл?
Необходимо провести «Возврат НДФЛ», предварительно перерассчитав налог по ставке 13. По идее после проведения ведомости на выплату можно заполнить документа «Перерасчет НДФЛ». Программа должна произвести перерасчет, тогда налог можно будет вернуть по заявлению.