Доброе утро!
Подскажите, пожалуйста, если иностранец на патенте принят в январе 2023, стал резидентом РФ в июне 2023, уведомление от ИФНС о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей получено от ИФНС в июле 2023, то с какого периода мы можем произвести пересчет НДФЛ? С даты приема, т.е. с января? Или с даты, когда сотрудник стал налоговым резидентом РФ, т.е. с июня 2023?
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте.
Если мы говорим о перерасчете НДФЛ по ставке 13 % в связи с приобретением статуса Резидент, то делать это нужно с начала года. В карточке сотрудника устанавливаем новый статус и пересчитываем налог или отдельным документом Перерасчет НДФЛ или при расчете зарплаты.
Сотрудник приобрел статус налогового резидента (полный зачет и неполный зачет излишне удержанного НДФЛ) .
Зачет авансовых платежей за прошлые месяцы автоматически не происходит, есть видео на нашем сайте, как сделать зачет вручную Как пересчитать НДФЛ иностранца на патенте за прошлые месяцы .
у иностранцев на патенте ставка НДФЛ 13% с даты приема, неважно, резидент он или нет. При получении уведомления от ИФНС мы можем предоставить вычет на сумму уплаченных авансовых платежей. И вопрос, если в начале года сотрудник был нерезидентом, статус резидента приобрел только в июне, можем ли мы этот вычет предоставить с начала года?
В ст. 227.1 НК РФ нет указания на статус иностранца на патенте. Из этого можно сделать вывод, что сумма исчисленного налоговым агентом налога может быть уменьшена на сумму фиксированных авансовых платежей независимо от налогового статуса иностранца.
поняла, спасибо!