Заполнение 2 раздела отчета 6-НДФЛ при изменении налогового статуса сотрудника: нерезидент стал резидентом

Вопрос задал Наталья К. (Москва) на странице [15.07.2021 запись] 6-НДФЛ в 1С за полугодие 2021 г.

Ответственный за ответ: Дмитрий Герасимов (★9.49/10)

Добрый день!

Уточните, пожалуйста, каким образом заполнить раздел 2 расчета по форме 6-НДФЛ, если налоговый статус сотрудника изменился, т.е. нерезидент стал резидентом.
Сотрудник во 2 квартале 2021 года стал резидентом РФ, НДФЛ с его доходов были пересчитан с 30% по ставкам 13 и 15%.
ЗП за январь — 3000000,00 НДФЛ 30% — 900000,00
ЗП за февраль — 3 000 000,00; НДФЛ 30% — 900 000,00
ЗП за март — 3 000 000,00; НДФЛ 30% — 900 000,00
ЗП за апрель — 3 000 000,00; НДФЛ 30% — 900 000,00
В мае сотрудник стал резидентом и сделали перерасчет:
по 13% — 5 000 000,00; НДФЛ 650 000,00
по 15% — 7 000 000,00; НДФЛ 1 050 000,00

ЗП за май — 3 000 000,00; НДФЛ 15% 450 000,00
Производим зачет ранее удержанного НДФЛ по ставке 30% и 13%/15% (остается сумма излишне удержанного НДФЛ по ставке 30% — 1 450 000,00)
ЗП за июнь — 3 000 000,00; НДФЛ 15% 450 000,00 (остаток суммы излишне удержанного НДФЛ 1 000 000,00)

Нужно ли заполнять 2 раздел отчета 6-НДФЛ по ставке 30%? Каким образом нужно отразить зачет НДФЛ (по каким строкам) во 2 разделе отчета 6-НДФЛ по ставкам 13% и 15% и остаток излишне удержанного НДФЛ?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (5)

  1. «Нужно ли заполнять 2 раздел отчета 6-НДФЛ по ставке 30%?» — в части доходов и исчисленного НДФЛ не нужно, так как раздел 2 заполняется нарастающим итогом с начала года, а нарастающим итогом с начала года у него не осталось доходов и НДФЛ по ставке 30%, все пересчиталось по ставке 13% и 15% процентов.

    Что касается удержанного НДФЛ, то насколько я понимаю на 30.06 есть излишне удержанный НДФЛ по ставке 30% на 1 000 000 руб. (судя по Вашим цифрам). Он во 2-ом разделе должен быть показан как неудержанный НДФЛ по ставке 30%, при этом (как я отметил выше) доходов и исчисленного НДФЛ по ставке 30% быть не должно.

    Или Вы ему делали Возврат НДФЛ после того, как в мае пересчитался его исчисленный НДФЛ с начала года?

  2. Добрый день!
    Хотелось бы добавить комментарий. Аналогичная ситуация.
    Возврат ндфл делали в мае после того как пересчитали ндфл.
    Вопрос по 1 разделу: сумму возврата показываем в стр 030?

  3. Если возврат делали, то да надо показывать. НО возврат попадет в отчет за 1 полугодие в 1 раздел только в том случае, если он был сделан в период с 01.04.21 по 30.06.21

  4. У Вас не могло быть возврата по ставке 15%. У него после получения статуса резидента и пересчета его НДФЛ в мае, образовался излишне удержанный НДФЛ по ставке 13%(30%), а не 15%. Поэтому, я думаю, и возврат должен быть показан в 6-НДФЛ в 1 разделе по кбк 13%(30%).

    Только не совсем понятно, почему возврат 450 000. Судя по цифрам после пересчета его НДФЛа в мае у него должно было быть к возврату 2 950 000 = 900 000 *4 — 650 000

Добавить комментарий