НДФЛ ДИСТАНЦИОННЫХ РАБОТНИКОВ ЗА ГРАНИЦЕЙ С 2024 ГОДА. Код дохода 1301.

Вопрос задал Ольга К. (Рязань)

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Добрый день.
У нас есть сотрудник, который работает за границей.
Чтобы НДФЛ рассчитывался по ставке 13% (15%)с трудовых доходов такого сотрудника, в ЗУП 3.1 КОРП поменяли статус работника на «Дистанционный работник, не являющийся налоговым резидентом РФ с 01.01.2024», в соответствии с https://buhexpert8.ru/1s-zup/glavnaya-1s-zup/novosti-zup/s-2024-goda-k-vyplatam-zagranichnyh-distantsionshhikov-primenyaetsya-obshhaya-stavka-ndfl.html
Помимо оплаты по окладу сотруднику назначен вид начисления Вознаграждение за созданные программы для ЭВМ.
По данному виду начисления, сотрудником подписано Дополнительное соглашение к трудовому договору.
У нас возникла ошибка — по этому виду начисления исчисляется НДФЛ 30%.
Код дохода 1301 — Доходы, полученные от отчуждения авторских или иных смежных прав.

Метки вопроса: Дистанционный работник, не являющийся налоговым резидентом РФ

Все комментарии (13)

  1. Здравствуйте! Программа относит статус налогоплательщика «Дистанционный работник, не являющийся налоговым резидентом РФ с 01.01.2024» к «льготным нерезидентам» —  Расчет НДФЛ по ставкам 13% и 30% для некоторых категорий нерезидентов (ЗУП 3.1.4.161)

    Т.е. по прочим доходам, не связанным с оплатой труда, считает налог по ставке 30%. Пока не ясно, верно ли это, попробую разобраться. По результатам напишу дополнительно.

    1

  2. Добрый день.
    Есть ли информация по данному вопросу?

  3. Добрый день! Да, есть ответ от разработчиков:

    Начиная с версии 3.1.27.148 была реализована поддержка налогообложения НДФЛ доходов дистанционных работников с 2024 года. Добавлен новый статус налогоплательщика «Дистанционный работник, не являющийся налоговым резидентом РФ».

    Доходы таких сотрудников от трудовой деятельности облагаются по ставке 13 (15)% и включаются в отчетность.

    Остальные доходы не облагаются налогом как доходы от иностранных источников и в отчетность не попадают. Если статус такого сотрудника задним числом изменится на:

    — резидент: налог доначислится на все доходы по ставкам 13 (15)%, и все доходы показываются в отчетности.

    — нерезидент: налог доначислится по ставке 30% на все доходы, эти же доходы показываются в отчетности.

  4. Добрый день. У нас установлен новый статус налогоплательщика «Дистанционный работник, не являющийся налоговым резидентом РФ» у сотрудника. Проблема в том, что с вида дохода, у которого установлен код дохода 1301 — Доходы, полученные от отчуждения авторских или иных смежных прав удерживается НДФЛ 30%. Я так понимаю, что вы имеете ввиду, что данный вид не относится к доходу от трудовой деятельности и это не ошибка?

  5. Добрый день! Да, данный доход не относится к трудовой деятельности, поэтому он не облагается по ставке 13%. Но проблема в том, что, по разъяснениям разработчиков, он и по ставке 30% не должен облагаться. НДФЛ с этой суммы должен быть нулевой.
    Уточните, пожалуйста, какой релиз программы у Вас сейчас установлен? Проверю, может быть ошибка в нём.

  6. Зарплата и управление персоналом КОРП, редакция 3.1 (3.1.27.152)

  7. Добрый день! Воспроизвела пример на демобазе, программа все прочие расходы рассчитывает по ставке 30%. Скриншот прилагаю. А должна ставить 0.
    Написала разработчикам в рамках того же обращения.

  8. Добрый день. Спасибо. Я написала разработчикам еще 11.01.2024г. Еще нет ответа. Может вам ответят быстрее.

  9. Добрый день! Пришел ответ от разработчиков:

    «У нерезидентов, включая дистационщиков, налог не должен начисляться исключительно на доходы из зарубежных источников. У вас, по-видимому, все доходы зарегистрированы как доходы из источников в РФ.»

    Иными словами они отвечают, что на прочие доходы от источников в РФ, не связанные с трудовой деятельностью, мы должны начислять НДФЛ по ставке 13%.

    Проблема в том, что в законодательстве нигде не указан этот нюанс, посмотрим дальше, может быть от ФНС выйдут разъяснениям.

    И 29.02.24 можно будет попробовать уточнить данный вопрос на семинаре по законодательству — Составляем оптимальное положение о премировании. Сложные вопросы налогообложения премий

  10. Добрый день.
    Мне они ответили вчера следующее:
    Здравствуйте!

    Приносим извинения за задержку с ответом.
    Согласно ст.224 Налогового кодекса РФ, ставка 13% к дистанционным сотрудникам — нерезидентам применяется только к доходам в виде оплаты труда. Ко всем остальным доходам применяется обычная ставка нерезидентов — 30%.
    Если Вы хотите, чтобы данный доход облагался по ставке 13%, значит его нужно настроить как доход от трудовой деятельности.
    Вы можете отслеживать статус своего обращения перейдя по ссылке HL-772663
    С уважением, отдел тех. поддержки фирмы «1С»

    Теперь совсем все непонятно.
    Будем уточнять.
    Спасибо.

  11. Добрый день! Здесь разработчики имеют в виду, что у доходов от трудовой деятельности есть определенные категории и программе — Расчет НДФЛ по ставкам 13% и 30% для некоторых категорий нерезидентов (ЗУП 3.1.4.161) и можно указать их, тогда расчет НДФЛ от этих доходов пойдет по ставке 13%.

    Т.е. если у сотрудника со статусом налогоплательщика «Дистанционный работник, не являющийся налоговым резидентом РФ» доходы от трудовой деятельности (категория «Оплата труда» и т.д), тогда у них НДФЛ считается по ставке 13%.
    Если прочие доходы в рамках трудового договора, они считаются доходами от деятельности в РФ и облагаются по ставке нерезидентов 30%. Вот этот пункт для меня не является очевидным, хотелось бы разъяснение получить от ФНС.

  12. Да, было бы хорошо получить разъяснения от ФНС.
    К тому же Код дохода 1301 не подразумевает выбора категории дохода Оплата труда.
    Возможно выбрать только Прочие доходы (основная налоговая база) или Натуральный доход (основная налоговая база) — это точно не натур.доход.

  13. Добрый день! Я думаю, что сейчас будет безопаснее удерживать 30% с прочих доходов. Если выдут какие-то разъяснения от ФНС, можно будет всегда сделать перерасчет.

Комментарии закрыты.