Добрый день!
Как правильно произвести удержание НДФЛ со сверхнормативных суточных в ситуации когда у сотрудника не хватает дохода для удержания налога либо совсем отсутствует на момент удержания НДФЛ?
Например, 02.07.2025 г сотруднику были начислены свернормативные суточные в размере 50 000 руб (НДФЛ 30% 15 000 руб), налогооблагаемая база сотрудника за этот месяц 40 000,00, выплата за вторую половину месяца составляет 14 608,70 руб.
Как в данном случае корректно учесть натуральный доход в части НДФЛ и страховых взносов? Какой датой исчислить НДФЛ и какой удержать? Программа 1С ЗУП КОРП, редакция 3.1 (3.1.38.92).
Макс
ВКонтакте
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
Дата получения дохода — это дата дохода для целей НДФЛ. Для сверхнормативных суточных она равна последнему числу месяца, в котором утвержден авансовый отчет. На эту дату исчисляется НДФЛ, и в аналитике по НДФЛ доход попадет в этот месяц. В Вашем случае это июль
Удержать НДФЛ можно только из выплачиваемых денежных сумм, при этом сумма удержания не может превышать 50% денежной выплаты.
В вашем примере из выплаты 14 608,70 руб. можно удержать не более 7 304 руб. НДФЛ. Оставшаяся сумма исчисленного налога — 7 696 руб. — останется не удержанной и будет удерживаться при следующих денежных выплатах сотруднику.
Как это корректно учесть в ЗУП:
1. Подберем сотрудника в «Ведомость на выплату» по кнопке «Подбор».
2. В расшифровке «НДФЛ к перечислению» вручную изменим сумму удерживаемого налога по строке «Натуральный доход (основная налоговая база)», например, на 7 304 руб.
3. В расшифровке «К выплате» также скорректируем сумму по документу-основанию «Доход в натуральной форме» — укажем –7 304 руб.
Таким образом, НДФЛ в размере 15 000 руб. будет исчислен полностью на дату получения дохода, а удержание произойдет частично — 7 304 руб. При последующих денежных выплатах оставшаяся сумма налога будет удерживаться до полного погашения.
В 6-НДФЛ исчисленный налог отразится по дате получения дохода, а удержанный — по датам фактического удержания.
В помощь предлагаю ознакомиться со статьями:
Натуральные доходы в учете НДФЛ .
Удержание НДФЛ с натурального дохода при выплате аванса и в межрасчет (ЗУП 3.1.27.51) .
Ошибка в ЗУП 3.1 — НДФЛ с натурального дохода не удерживается в аванс в следующем месяце .
Если что-то непонятно или нужно уточнить – напишите, пожалуйста.
Если нет выплаты в месяце исчисления (например, сотрудник в отпуске), то исчисляем НДФЛ в этом же месяце, а удержание полностью переносится на следующий месяц? И такой подход применим ко всем видам натурального дохода (например, парковка которую покрывает работодатель)?
Да, если в месяце получения натурального дохода денежная выплата сотруднику отсутствует, НДФЛ с натурального дохода исчисляем в этом же месяце, а удерживаем при следующей денежной выплате. Это может быть и следующий месяц.
Такой порядок применяется ко всем видам доходов в натуральной форме, в том числе к оплате работодателем парковки за сотрудника.