Добрый день. Просьба помочь.
У сотрудника в декабре при увольнении была отрицательная компенсация за отпуск. Был сторнирован доход и НДФЛ. За сотрудником возник долг в размер 870 руб. Соответственно необходимо подать справку с признаком 2 «О невозможности удержания НДФЛ»
Какой доход и исчисленный налог необходимо указать в справке с признаком 2?
Доход 870 руб. налог исчисленный 113 руб. налог не удержанный 113 руб?
Или же на сумму долга 870 руб. надо накрутить сверху 13% и указать в доходе 1000 руб. а сумму исчисленного и неудержанного НДФЛ 130 руб.?
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
113/100%/13% получится доход с которого не удержан налог13%
Добрый день. Откуда взялась данная формула: 113/100%/13% получится доход с которого не удержан налог13%???
Вводные данные это долг сотрудника в размере 870 руб.
Здравствуйте!
Насколько я понимаю, раз долг образовался 870 руб., то сторнировлаось отпускных 1000 руб. И сторнировался НДФЛ 130 руб. — это излишне удержанный НДФЛ. А справка с признаком 2 подается при наличии НЕудержанного налога. При этом в расчетном листке рядом с догом 8780 руб. должна фигурировать приписка «В том числе излишне удержанный НДФЛ 130 руб.» Все верно?
Если так, то Вам необходимо удедомить сотрудника об излишне удержанном налоге (эту обязанность предписывает нам НК РФ). Сотрудник предоставит заявление о возврате налога и придется перечислить ему 130 руб. в безналичном порядке. Я понимаю, что у него и так долги, но зачет излишне удержанного НДФЛ в счет долга, к сожалению, законодательством не предусмотрен.
В итоге у сотрудника получится долг в размере 1000 руб., который по возможности с него нужно взыскать. Если долг взыскать не получится. то его можно будет списать по истечении срока исковой давности.
И вот в момент списания долга может возникнуть облагаемый доход. Это момент спорный, но ФНС обычно ждет, чтоб мы обложим списанный долг НДФЛ и взносами. Тут конечно лучше проконсультироваться с аудиторами, облагать списанный долг НДФЛ и взносами. Если решите облагать, то подать справку 2-НДФЛ с признаком 2 нужно будет за тот год, в котором списали долг.
В этому случае сумма дохода в справке будет 1000, сумма неудержанного налога 130 руб.
Светлана, добрый день. Приписки «В том числе излишне удержанный НДФЛ 130 руб.» в расчётном листке нет. но суть вашего ответа поняла.
А в учете НДФЛ? Если сформировать справку 2-НДФЛ там есть излишне удержанный? Если нет и он был зачтен все-таки в декабре, то итоговый долг останется 870 руб. И в момент его списания в качестве дохода нужно будет отразить 870 руб. В любом случае при списании долга ориентируемся на его конечный размер.