Изменение статуса работника по НДФЛ на нерезидента. Дивиденды. Удержание долгов по НДФЛ . 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

1. Здравствуйте!

   Вопрос требует дополнительной проработки. По результату напишу.

2. Здравствуйте!

   Спасибо за ожидание.

   15 сентября 2022 г. превратился в нерезидента по НДФЛ. Зарплата, например, 1 млн руб в месяц. Январь-Май 2022 г НДФЛ был 13%. С 1 июня по август у него удерживался НДФЛ уже 15%. Как это все сейчас в сентябре надо проводить в ЗУПе, когда НДФЛ стал 30% со всего дохода с начала года? Я так поняла, что надо в Сотрудниках у него поменять статус на нерезидента с 01.01.2022 г. При начислении зарплаты за сентябрь программа пересчитала его НДФЛ с начала года уже по 30%. Правда довольно криво. Пришлось подправлять вручную. 

   Вы верно сделали, что поставили статус = нерезидент с 01.01.2022. Если перерасчет в «Начислении зарплаты и взносов» был некорректный, то можно воспользоваться документом «Перерасчет НДФЛ» и посмотреть как он заполнится.

   Но как удерживать этот НДФЛ из его последующей зарплаты (разрешено не более 20% в месяц), ведь до конца года не выберу? Возможно ли это делать частями из его зарплат за сентябрь-декабрь? Эти удержанные куски НДФЛ будут видны в платежной ведомости?

   По разъяснениям ИФНС по НДФЛ можно удерживать до 50% в месяц. В ЗУП 3 это придется корректировать сумму «К выплате» и удерживаемый НДФЛ в Ведомости вручную. Все верно делать это нужно частями в сентябре -декабре.

   А какое наказание если удержать более 20% из зарплаты? В октябре также собираются выплатить помимо зарплаты за сентябрь этому сотруднику (уже нерезиденту под 15% НДФЛ) дивиденды около 3 млн руб. Можно ли удержать с них тот самый недостающий зарплатный НДФЛ (30 %)? Если да, то как это провести в программе?

   По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству. Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. К сожалению, разъяснений можно ли удерживать суммы в счет дивидендов не нашла, но зарплата и дивиденды — это все-таки разные доходы, поэтому на мой взгляд их нельзя смешивать.

   По вопросу наказания из-за большего удержания, чем разрешено. Согласно п.6 ст. 5.27 КоАП РФ:

   6. Невыплата или неполная выплата в установленный срок заработной платы, других выплат, осуществляемых в рамках трудовых отношений, …

   влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — от одной тысячи до пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

   Ситуация, что до конца года вы не удержите полностью НДФЛ — возможна. В 6-НДФЛ за год по сотруднику в Таблице 4 вы вручную покажете доход и НДФЛ, с которого не удалось удержать НДФЛ. Далее в ЗУП 3 зарегистрируете документ «Операция учета НДФЛ» (Налоги и взносы — Операции учета НДФЛ) и заполните вкладку «Передано в налоговый орган».

   Как будет выглядеть в данном случае 6-НДФЛ за 9 месяцев и за год?

   Доход и исчисленный с него НДФЛ в Разделе 2 по сотруднику должен отразиться по ставке 30%. В Разделе 1 то, что было удержано по ставке 15% так и будет показано по ставке 15%. Доначисленные суммы — отразятся по ставке 30%

   Дополнительно по схеме когда резидент стал нерезидентом посмотрите видео — СОТРУДНИК ПОТЕРЯЛ СТАТУС НАЛОГОВОГО РЕЗИДЕНТА (ПЕРЕРАСЧЕТ И ОТРАЖЕНИЕ НЕУДЕРЖАННОГО НДФЛ ПО ИТОГАМ ГОДА НАЛОГА). Сейчас только вместо Справки 2-НДФЛ для передачи неудержанного НДФЛ (как показано в видео) необходимо использовать документ «Операция учета НДФЛ» (выше написала).

3. Спасибо большое за такое подробное и понятное разьяснение тонких моментов нашей непростой ситуации, а есть ли какие то противопоказания такому действию: работник перечисляет в октябре на расчетный счет организации свой остаток недоудержанного НДФЛ (он получил дивиденды и может себе это позволить), а организация перечисляет весь этот НДФЛ в ИФНС?

   1. Здравствуйте!
      Могу высказать свое мнение, но разъяснений я не нашла и я не аудитор, поэтому лучше по данному вопросу все-таки обратиться к аудитору или направить запрос в ИФНС, чтобы они дали письменный ответ.
      Обсуждаемый НДФЛ исчисляется и удерживается из зарплаты сотрудника, поэтому на мой взгляд лучше удерживать НДФЛ постепенно. А то получится, что вдруг неоткуда взялась сумма. Не думаю, что ее можно отнести к НДФЛ.
      Если до конца года вы не успеете удержать НДФЛ, то потом просто налоговая пришлет сотруднику требование об уплате недоудержанной суммы. Это нормальная ситуация, когда резидент стал нерезидентом.

      1

      1. спасибо за разъяснение.

4. Как в данном случае заполнится 6-НДФЛ за 9 месяцев? Пыталась заполнить 2-НДФЛ за 9 месяцев, начисленный и удержанный НДФЛ по ставке 13% верно попали на закладку 30%, а то, что было начислено и удержано по ставке 15% потерялось и там, на закладке 15% осталась только сумма , перечисленная по ставке 15%. Как в этом случае верно заполнить 6-НДФЛ за 9 мес? Как показать начисленные и удержанные ранее суммы по ставке 15% чтобы и их учесть тоже? они же должны как то перейти на закладку 30%? или для этого надо сделать какие то дополнительные действия? Пересчет НДФЛ каким то хитрым способом?

   1. Здравствуйте!
      Спасибо за ожидание.
      Думала найду решение, но не получилось 🙁
      Воспроизвела в демо-базе ситуацию и вижу, что отчетность неверно заполняется. Разъяснений по ситуации построчно как должна заполняться отчетность, к сожалению, я не нашла. Но следуя логике в Разделе 2 отчета 6-НДФЛ на вкладке с 15% по сотруднику должна была остаться удержанный и перечисленный НДФЛ, доходы и исчисленный НДФЛ обнулиться.
      У меня в демо-базе в этом случае почему-то и исчисленный НДФЛ по сотруднику получился неверный.
      Направила вопрос разработчикам. По результатам напишу.

      1

   2. Здравствуйте!
      По ситуации зарегистрирована ошибка Ошибка 20173524 .
      Вот ее описание:

      После перерасчета НДФЛ в связи с изменением статуса налогоплательщика с «Резидент» на «Нерезидент» при наличии только доходов, входящих в основную налоговую базу резидентов, исчисленный налог включает 30% от общей суммы дохода, а также ранее исчисленный налог с превышения по ставке 15%.

      Будем ждать исправления.

5. забыла сказать, что при начислении зарплаты за сентябрь помимо ее НДФЛ в 30 % удалось еще дополнительно удержать недостающие 17% за январь 2022 г. Где это отразится в 6-НДФЛ за 9 мес.?

   1. Если вы удержали НДФЛ, то его необходимо показать как удержанный в Разделе 1 со сроком перечисления — не позднее следующего рабочего дня после удержания. И в Разделе 2 удержанный НДФЛ показывается в строке 160.

6. Добрый день, удалось ли хотя бы приблизительно разглядеть ситуацию для заполнения 6-НДФЛ для этого случая? Срок сдачи отчета неумолимо приблизился. В сентябре сотрудник стал нерезидентом. Программа пересчитала с моей помощью доход с 1 января 2022 г. по сентябрь под 30% НДФЛ. Программа сама заполнила 6-НДФЛ довольно экзотически. Я заполнила следующим образом. Раздел 2.
   На закладке 30%: Весь доход за 9 мес — стр 110 и 112 . Исчисленный налог с этого дохода по ставке 30% — стр 140. Удержанный налог — 650000 руб стр 160 (это то, что было удержано ранее по 13%). Стр 170 — не заполняю (заполню в годовом отчете). На закладке 15%: Заполняю только одну строку стр 160 — весь налог, который был удержан по 15%. Ошибки программа не обнаружила. Есть ли замечания? Спасибо большое за помощь, на Вас вся надежда.

   1. Здравствуйте!
      К сожалению, ответа пока нет 🙁
      Согласна с вашим заполнением отчета. Думаю, что именно так по логике он должен заполняться

      1

   2. Здравствуйте!
      По ситуации зарегистрирована ошибка Ошибка 20173524 .
      Вот ее описание:

      После перерасчета НДФЛ в связи с изменением статуса налогоплательщика с «Резидент» на «Нерезидент» при наличии только доходов, входящих в основную налоговую базу резидентов, исчисленный налог включает 30% от общей суммы дохода, а также ранее исчисленный налог с превышения по ставке 15%.

      Будем ждать исправления.

      1. Спасибо за помощь. Ждем)

Комментарии закрыты.