Изменение статуса работника по НДФЛ на нерезидента. Дивиденды. Удержание долгов по НДФЛ . 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

Вопрос задал Надежда М.

Ответственный за ответ: Ольга Горшенина (★9.82/10)

Добрый день. Сотрудник 15 сентября 2022 г. превратился в нерезидента по НДФЛ. Зарплата, например, 1 млн руб в месяц. Январь-Май 2022 г НДФЛ был 13%. С 1 июня по август у него удерживался НДФЛ уже 15%. Как это все сейчас в сентябре надо проводить в ЗУПе, когда НДФЛ стал 30% со всего дохода с начала года? Я так поняла, что надо в Сотрудниках у него поменять статус на нерезидента с 01.01.2022 г. При начислении зарплаты за сентябрь программа пересчитала его НДФЛ с начала года уже по 30%. Правда довольно криво. Пришлось подправлять вручную. Но как удерживать этот НДФЛ из его последующей зарплаты (разрешено не более 20% в месяц), ведь до конца года не выберу? Возможно ли это делать частями из его зарплат за сентябрь-декабрь? Эти удержанные куски НДФЛ будут видны в платежной ведомости? Как будет выглядеть в данном случае 6-НДФЛ за 9 месяцев и за год? Сформировала 2-НДФЛ по сентябрь, программа видит исчисленный со всего дохода с января по сентябрь 30% НДФЛ, удержанный НДФЛ в размере 13 %, 15% , и уплаченный 650 тыс 13% НДФЛ (с января по май), это видим на закладке 30% и 450 тыс — 15% НДФЛ (с июня по август) . А какое наказание если удержать более 20% из зарплаты? В октябре также собираются выплатить помимо зарплаты за сентябрь этому сотруднику (уже нерезиденту под 15% НДФЛ) дивиденды около 3 млн руб. Можно ли удержать с них тот самый недостающий зарплатный НДФЛ (30 %)? Если да, то как это провести в программе? Спасибо за помощь.

Обсуждение (5)

  1. Здравствуйте!

    Спасибо за ожидание.

    15 сентября 2022 г. превратился в нерезидента по НДФЛ. Зарплата, например, 1 млн руб в месяц. Январь-Май 2022 г НДФЛ был 13%. С 1 июня по август у него удерживался НДФЛ уже 15%. Как это все сейчас в сентябре надо проводить в ЗУПе, когда НДФЛ стал 30% со всего дохода с начала года? Я так поняла, что надо в Сотрудниках у него поменять статус на нерезидента с 01.01.2022 г. При начислении зарплаты за сентябрь программа пересчитала его НДФЛ с начала года уже по 30%. Правда довольно криво. Пришлось подправлять вручную. 

    Вы верно сделали, что поставили статус = нерезидент с 01.01.2022. Если перерасчет в «Начислении зарплаты и взносов» был некорректный, то можно воспользоваться документом «Перерасчет НДФЛ» и посмотреть как он заполнится.

    Но как удерживать этот НДФЛ из его последующей зарплаты (разрешено не более 20% в месяц), ведь до конца года не выберу? Возможно ли это делать частями из его зарплат за сентябрь-декабрь? Эти удержанные куски НДФЛ будут видны в платежной ведомости?

    По разъяснениям ИФНС по НДФЛ можно удерживать до 50% в месяц. В ЗУП 3 это придется корректировать сумму «К выплате» и удерживаемый НДФЛ в Ведомости вручную. Все верно делать это нужно частями в сентябре -декабре.

    А какое наказание если удержать более 20% из зарплаты? В октябре также собираются выплатить помимо зарплаты за сентябрь этому сотруднику (уже нерезиденту под 15% НДФЛ) дивиденды около 3 млн руб. Можно ли удержать с них тот самый недостающий зарплатный НДФЛ (30 %)? Если да, то как это провести в программе?

    По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству. Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. К сожалению, разъяснений можно ли удерживать суммы в счет дивидендов не нашла, но зарплата и дивиденды — это все-таки разные доходы, поэтому на мой взгляд их нельзя смешивать.

    По вопросу наказания из-за большего удержания, чем разрешено. Согласно п.6 ст. 5.27 КоАП РФ:

    6. Невыплата или неполная выплата в установленный срок заработной платы, других выплат, осуществляемых в рамках трудовых отношений, …

    влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — от одной тысячи до пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

    Ситуация, что до конца года вы не удержите полностью НДФЛ — возможна. В 6-НДФЛ за год по сотруднику в Таблице 4 вы вручную покажете доход и НДФЛ, с которого не удалось удержать НДФЛ. Далее в ЗУП 3 зарегистрируете документ «Операция учета НДФЛ» (Налоги и взносы — Операции учета НДФЛ) и заполните вкладку «Передано в налоговый орган».

    Как будет выглядеть в данном случае 6-НДФЛ за 9 месяцев и за год?

    Доход и исчисленный с него НДФЛ в Разделе 2 по сотруднику должен отразиться по ставке 30%. В Разделе 1 то, что было удержано по ставке 15% так и будет показано по ставке 15%. Доначисленные суммы — отразятся по ставке 30%

    Дополнительно по схеме когда резидент стал нерезидентом посмотрите видео — СОТРУДНИК ПОТЕРЯЛ СТАТУС НАЛОГОВОГО РЕЗИДЕНТА (ПЕРЕРАСЧЕТ И ОТРАЖЕНИЕ НЕУДЕРЖАННОГО НДФЛ ПО ИТОГАМ ГОДА НАЛОГА). Сейчас только вместо Справки 2-НДФЛ для передачи неудержанного НДФЛ (как показано в видео) необходимо использовать документ «Операция учета НДФЛ» (выше написала).

  2. Спасибо большое за такое подробное и понятное разьяснение тонких моментов нашей непростой ситуации, а есть ли какие то противопоказания такому действию: работник перечисляет в октябре на расчетный счет организации свой остаток недоудержанного НДФЛ (он получил дивиденды и может себе это позволить), а организация перечисляет весь этот НДФЛ в ИФНС?

    1. Здравствуйте!
      Могу высказать свое мнение, но разъяснений я не нашла и я не аудитор, поэтому лучше по данному вопросу все-таки обратиться к аудитору или направить запрос в ИФНС, чтобы они дали письменный ответ.
      Обсуждаемый НДФЛ исчисляется и удерживается из зарплаты сотрудника, поэтому на мой взгляд лучше удерживать НДФЛ постепенно. А то получится, что вдруг неоткуда взялась сумма. Не думаю, что ее можно отнести к НДФЛ.
      Если до конца года вы не успеете удержать НДФЛ, то потом просто налоговая пришлет сотруднику требование об уплате недоудержанной суммы. Это нормальная ситуация, когда резидент стал нерезидентом.

      1

Добавить комментарий