Частичная оплата по договору ГПХ

1. Здравствуйте!

   Я верно понимаю, что был выплачен не аванс, а уже начисленное вознаграждение, просто в неполной сумме? Потому что если услуги еще оказаны не полностью (на бумаге акта нет) и это именно аванс, то само Начисление по договорам проводить не обязательно, есть альтернативные способы решения: Учет авансов по договорам ГПХ. В этом случае и взносы начислять нужно не в месяце выплаты аванса, а в месяце окончательных расчетов.

   Если все же речь о частичной оплате уже подписанного на бумаге акта, то:

   1. Что касается сч. 68.01.1, в идеале лучше конечно проконсультироваться с аудиторами. Мы не являемся экспертами в области методологии учета, поэтому здесь я могу привести только свое мнение, не более того. На мой взгляд, корреткировать данные сч. 68.01.1 не нужно. Ведь проводка формируется на сумму исчисленного налога. Доход Вы исчислили в полной сумме, налог рассчитали. Если бы это были, например, отпускные, а не вознаграждение по договору ГПХ и Вы бы их выплатили частично, Вы же не корректировали бы проводки из-за этого;
   2. В стр. 170 мы должны включать суммы, которые не сможем удержать до конца года. В Вашем же случае, выплату скорее всего произведут и налог удержат. Даже если случится такое, что остаток вознаграждения физ. лицу выплатят уже в следующем году, то в учете НДФЛ это будет выглядеть так: часть дохода, выплаченная в 2022 году, и налог с нее «переедут» в учете НДФЛ в 2022 год. В 2021 году останется только доход, выплаченный в 2021 году, и налог с него. Не удержанного налога не образуется. Поэтому стр. 170 я бы однозначно обнулила. Причем это можно сделать вручную. А вот доход и исчисленный НДФЛ (стр. 110, 113 и 140 раздела 2) я бы подумала, как заполнить. В идеале не выплаченный доход и налог с него не нужно показывать в отчете за полугодие. Поэтому можно переместить не выплаченную сумму дохода и НДФЛ с нее пока, например, в июль. Это можно сделать:

   • документом Операция учета НДФЛ. Пример перемещения доходов в другой период есть в статье Приемы исправления НДФЛ и отражение изменений в отчетности;
   • технической ведомости (выплатить остаток по договору, например, июлем) — в этом случае важно, чтобы дата составления на тит. листе 6-НДФЛ была позднее даты ведомости.

   После заполнения и сдачи 6-НДФЛ тех. ведомость или Операцию учета НДФЛ можно буде пометить на удаление. В момент фактической выплаты остатка по договору доход и налог переучтется на тот месяц, в котором была выплата. Если при составлении отчета за 9 мес остаток по договору еще не будет оплачен, то потребуется провернуть те же самые действия (провести Операцию учета НДФЛ или тех. ведомость).

2. а техническая ведомость сработает в ЕРП, ведь движения по регистрам НДФЛ проводятся только когда на основании этой ведомости проведена платежка? А одной ведомостью двигается только регистр накопления «НДФЛ к перечислению»

   1. К сожалению, нет технической возможности проверить это на ЕРП, все-таки мы специализируемся на ЗУП. Можно попробовать ввести ведомость и привязать к ней РКО или списание с р/с. Но для РКО тогда наверное собьется нумерация(( Если с тех. ведомостью ничего не выйдет, тогда корректируем Операцией учета НДФЛ

3. Спасибо за помощь, сделала Операцией учета НДФЛ

   1. Пожалуйста, рада была помочь 🙂

Комментарии закрыты.