Здравствуйте. Наша организация оплатила работнику стоимость санаторно-курортного лечения — 168 500,00 ( Договор-оферта, Лицензия есть).
1.Правильно ли мы понимаем, что работодатель может учесть затраты на покупку путевок для сотрудников при расчете налога на прибыль не больше 50 000 руб. в год на человека.
2. НДФЛ и взносы начисляем с суммы стоимости путевки свыше 50 000 руб. (в нашем случае 50 000 не облагаем, на 118 500 начисляем нфдл и взносы)?
3. Или же работодатель может учесть затраты на покупку путевок для сотрудников при расчете налога на прибыль не больше 50 000 руб. в год на человека. НДФЛ не облагаем стоимость одной путевки в год на человека, и взносы начисляем полностью, на всю стоимость путевки?
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
Здравствуйте! Ваш вопрос принят в работу, но на ответ нам потребуется чуть больше времени. Спасибо за понимание!
Добрый день! По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.
Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
Налога на прибыль
Расходы на санаторно-курортное лечение можно учесть в расходах по налогу на прибыль в пределах лимита — не более 50 000 рублей в год на каждого человека: отдельно на сотрудника и отдельно на каждого члена его семьи (п.24.2 ст. 255 НК РФ).
Если путевка стоит дороже, в расходах признается только сумма в пределах лимита.
Суммарные расходы компании на санаторно-курортное лечение, отдых и добровольное медицинское страхование работников не должны превышать 6 % от фонда оплаты труда всего коллектива за год.
НДФЛ
Стоимость путевок для работников и членов их семей освобождена от НДФЛ (п. 9 ст. 217 НК РФ) при соблюдении ряда условий.
Освобождение от НДФЛ действует только в отношении одной путевки на сотрудника в год и одной — на каждого его родственника.
Если в течение года одному человеку оплачено несколько путевок, можно выбрать одну путевку, которая будет освобождена от НДФЛ (Письмо Минфина от 19.04.2023 № 03-04-06/35707).
С остальных путевок, а также с комиссионных сборов агентам и стоимости проезда НДФЛ необходимо удержать.
Страховые взносы
По общему правилу, на стоимость путевки для сотрудника начисляются страховые взносы (Письмо Минфина от 20.01.2022 № 03-15-06/3209, пп. 1, 2 ст. 20.1, п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ)
Существует альтернативная точка зрения, согласно которой страховые взносы не нужно начислять, так как предоставление путевки носит социальный характер и не связано с оплатой труда. Эту позицию, возможно, придется отстаивать в суде (постановления АС Волго-Вятского округа от 21.10.2022 № Ф01-5604/2022, Поволжского округа от 20.11.2020 № Ф06-67240/2020, Определение ВС от 03.11.2017 № 309-КГ17-15716).
Страховые взносы не начисляются, если путевка приобретается для члена семьи работника, который не состоит в трудовых отношениях с организацией, или выплачивается компенсация.
Публикации по отражению путевки в 1С высылаю:
Обложение стоимости путевок и оплаты проезда к месту лечения НДФЛ и страховыми взносами
Учет затрат на покупку путевки за счет фирмы в 1С