6-НДФЛ при закрытии обособленного подразделения

1. Здравствуйте!

   Отчет следует сдать в ИФНС головной организации.

   Создайте и заполните отчет по обособленному подразделению. Т.е. так, как будто закрытое обособленное подразделение сдавало бы отчет само. Проверьте отчет.

   Затем на Титульном листе в поле «Представляется в налоговый орган (код)» выберите ИФНС головной организации.

   В поле «По месту нахождения (учета) (код)» выберите код — 223.

   «Форма реорганизации (ликвидация) (код)/Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)» — код 9

   «ИНН/КПП реорганизованной организации/ИНН/КПП лишенного полномочий (закрытого) обособленного подразделения» — ИНН и КПП закрытого обособленного подразделения.

   «Код по ОКТМО» — ОКТМО, в котором находилось закрытое подразделение. В ЗУП 3 это значение исправляется вручную.

2. Ольга, спасибо!
   Посмотрите, пожалуйста, скрин. Голова переехала на место обособленного подразделения и обособленное подразделение было закрыто. Титульный лист в отчете должен быть таким?

   1. Я так понимаю в этом случае регистрационные данные головы и обособки будут отличаться КПП. Вижу, что вверху одно КПП, в поле «ИНН/КПП реорганизованной организации/ИНН/КПП лишенного полномочий (закрытого) обособленного подразделения» — другое КПП. Если вверху КПП головы, то все верно заполнили.

      1

3. Надо ли в данном случае включать раздел Справка о доходах и суммах налога физического лица?
   Такая справка появляется автоматически, при выборе кода 9.

   1. Да, все верно. Должно появиться Приложение 1 по закрытой обособке.
      В ЗУП 3 давайте уточним последовательность действий:
      1. При создании отчета выбираете ИФНС закрытой обособки. Для этого после выбора организации и периода устанавливаете флажок «Создать для нескольких налоговых органов» и нажимаете ссылку «Налоговые органы». Устанавливаете флажок напротив ИФНС закрытой обособки (эта строка должна отличаться от головы значением КПП).

      2. На Титульном листе устанавливаете в поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)/Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)» — код 9

      3. Нажимаете кнопку «Заполнить». Должный заполниться Разделы и Приложение 1. Все с данными по закрытой обособке.

      4. Проверяете отчет

      5. На Титульном листе в поле «Представляется в налоговый орган (код)» выбираете ИФНС головной организации. И далее дозаполняете все реквизиты как описано в первом комментарии. Так, как получилось у вас сейчас на Титульном листе

4. Приложение

   На всякий случай прикладывают скриншот с примером где при создании 6-НДФЛ выбирать нужную ИФНС

5. У меня обособленное подразделение было закрыто 16 июня. Сотруднику не выплачивался аванс за июнь, зарплата за июнь была выплачена целиком за месяц в июле . Программа за полугодие не включает доход июня в 6 НДФЛ (поскольку выплата была только в июле). Зарплата за июнь делит доход сотрудника на доход в обособленном подразделении и доход в головной организации. И всё это уже попадает в 6 НДФЛ за 9 месяцев. Вот тогда и нужно заполнять справку о доходах . Или я что то не так делаю?

   1. Здравствуйте!
      А что у вас сейчас получается по удержанному НДФЛ? Посмотрите по любому отчету по НДФЛ. По закрытому обособленному подразделению есть доход и исчисленный НДФЛ, но нет удержанного НДФЛ? Весь удержанный НДФЛ относится к голове?
      Сформируйте пожалуйста и пришлите отчет «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику» (Налоги и взносы — Отчеты по налогам и взносам) по любому сотруднику в ЦЕЛОМ за 2023 год.

6. Добрый день. Оклад сотрудника 100 тыс. Перевод из обособленного подразделения 16.06.2023

   1. Добрый день!
      Эксперты в этом случае считают, что все не выплаченные на момент закрытия обособки доходы, должны потом быть отнесены к голове. По закрытой обособке показывать НДФЛ, удержанный до даты ее закрытия.
      Если вы с этим согласны, то необходимо будет перенести доходы, выплаченные в июле за июнь, с закрытой обособки на головную организацию.
      Как это сделать описано в статьях — ЧТО ТРЕБУЕТСЯ СДЕЛАТЬ В ЗУП 3, ЕСЛИ СВЕДЕНИЯ О РЕГИСТРАЦИИ В НАЛОГОВОМ ОРГАНЕ БЫЛИ ИЗМЕНЕНЫ УЖЕ ПОСЛЕ РАСЧЕТА И ВЫПЛАТЫ ЗАРПЛАТЫ? и КАК ИЗМЕНИТЬ РЕГИСТРАЦИОННЫЕ ДАННЫЕ ОБОСОБЛЕННОГО ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ ИЛИ ОРГАНИЗАЦИИ?

      Если кратко. Потребуется в регистрационных данных закрытой обособки на 01.06.2023 г. «Выбрать из числа известных регистраций» из справочника «Регистрации в налоговом органе» выбрать уже существующий элемент ИФНС по голове — КАК ИЗМЕНИТЬ РЕГИСТРАЦИОННЫЕ ДАННЫЕ ОБОСОБЛЕННОГО ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ ИЛИ ОРГАНИЗАЦИИ?
      Потом перепровести «Начисление зарплаты и взносов» и другие документы за июнь по обособке. И в Ведомости на выплаты по обособке в колонке «НДФЛ к перечислению» заменить данные в колонке «Регистрация в налоговом органе» на ИФНС головы — ЧТО ТРЕБУЕТСЯ СДЕЛАТЬ В ЗУП 3, ЕСЛИ СВЕДЕНИЯ О РЕГИСТРАЦИИ В НАЛОГОВОМ ОРГАНЕ БЫЛИ ИЗМЕНЕНЫ УЖЕ ПОСЛЕ РАСЧЕТА И ВЫПЛАТЫ ЗАРПЛАТЫ?
      Кнопку «Обновить налог» в Ведомости не рекомендую использовать, т.к. можно получить совсем не тот результат, что ожидается. Можно или попросить программиста написать обработку по замене значений в колонке «Регистрация в налоговом органе», или исправить вручную или же заменить с помощью обработки «Групповое изменение реквизитов» (Администрирование — Обслуживание — Корректировка данных — Групповое изменение реквизитов).

   2. Предварительно сделайте резервную копию базы — https://buhexpert8.ru/obuchenie-1s/administrirovanie-1s/rezervnoe-kopirovanie-1s-8-3-buhgalteriya-3-0.html

7. Ольга, спасибо!
   Получается, что в отчете за обособку зарплаты за июнь не будет. Приложение 1 (2 НДФЛ) будет включать все выплаты до 16 июня.
   Заработная плата за июнь, полностью выплаченная в июле, попадет в отчет за 9 месяцев — и это уже будет головная организация.
   Отчет по обособке за 9 месяцев подавать не нужно.
   Отчет по сотруднику новый вариант во вложении.

   1. Добрый день, Александра!
      Получается, что в отчете за обособку зарплаты за июнь не будет. Приложение 1 (2 НДФЛ) будет включать все выплаты до 16 июня.
      Да, все верно.

      Заработная плата за июнь, полностью выплаченная в июле, попадет в отчет за 9 месяцев — и это уже будет головная организация.
      Да, все верно.

      Отчет по обособке за 9 месяцев подавать не нужно.
      Да, все верно.
      Письмо ФНС, хотя и относится к старой форме, но думаю, что применяется и к новой. В Письме ФНС России от 02.03.2016 N БС-4-11/3460@ говорится:

      В соответствии с пунктом 3 статьи 55 Кодекса, если организация была ликвидирована (реорганизована) до конца календарного года, последним налоговым периодом для нее является период времени от начала этого года до дня завершения ликвидации (реорганизации). Соответственно, в случае ликвидации (закрытия) обособленного подразделения налоговым периодом будет считаться период от даты начала налогового периода до даты ликвидации (закрытия) обособленного подразделения.

      Отчет по сотруднику новый вариант во вложении.
      Вижу, что по выплатам доход, исчисленный и удержанный НДФЛ теперь распределены корректно. Очень хорошо 🙂

8. Ольга, здравствуйте. Спасибо большое за консультации. Вопрос закрыт. Хорошего дня и хороших выходных!

   1. Пожалуйста! Рада была помочь! 🙂
      Спасибо и вас все самого хорошего! 🙂

Комментарии закрыты.