Добрый день!
Ситуация: в январе 2023 года была сторнирована заработная плата за декабрь 2022. Произведен возврат излишне удержанного ндфл в январе 2023 года. Отчет 6-ндфл за 2022 год сдали с учетом перерасчетов. В течение 2023 года тоже были сторнирования отпусков и перерасчеты заработной платы (с минусом) за 2023 год и был возвращен излишне удержанный ндфл сотрудникам. В январе 2024 года сторнирована заработная плата за декабрь 2023. Вернули излишне удержанный ндфл в январе 2024. Сумма исчисленного ндфл в строке 140 указана с учетом перерасчетов за декабрь 2023 г. Строка 160 (удержанный ндфл) не поменялась.
На ваших семинарах по подготовке отчета 6-ндфл была представлена формула проверки строки 160: Удержанный ндфл= Исчисленный ндфл-авансы по патенту-зачет налога на прибыль+возвраты. Эта формула не работает, так как исчисленный ндфл указан с учетом перерасчетов за декабрь 2023, а возвраты, произведенные за декабрь 2023 г уйдут в отчет 6-ндфл за 1 квартал 2024 г. Это единственная формула проверки строки 160? Есть ли какие-то КС по проверке строки 160?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
На семинарах мы говорим о том, что сверку удержанного налога нужно проводить в несколько этапов:
Т.е. формулу мы предлагаем применять не для строки 160 в конкретном отчете, а только для сопоставления исчисленного и удержанного налога в целом в учете НДФЛ. Только после того, как сопоставили, что в целом в учете НДФЛ у нас красота, мы можем дальше идти и ковырять стр. 160. Ее значение мы предлагаем проверять не расчетной формулой, а сверять с аналитическими отчетами по НДФЛ, которые строим по периоду удержания налога — 6-НДФЛ в 1С за 2023 без ошибок: миф или реальность, блок «Проверка 6-НДФЛ», видео «Проверка удержанного НДФЛ и возвратов налога в Разделе 2 6-НДФЛ».
Что касается стр. 140 и 160, то они действительно могут не совпадать в отчете за 2023 год. И причина здесь не только в налоге на прибыль к зачету, авансах, возвратах. Мы разбирали этот вопрос также на эфире — 6-НДФЛ в 1С за 2023 без ошибок: миф или реальность, блок «Проверка 6-НДФЛ», видео «Должен ли удержанный НДФЛ (стр. 160) всегда совпадать с исчисленным (стр. 140)?». Среди причин расхождений как раз и говорили, что это может быть НДФЛ 2022 года, удержанный в 2023.
А вот с 2024 года ситуация поменяется. Для новой формы 6-НДФЛ ФНС ввела «веселое» КС 1.13, где фактически хочет сравнивать исчисленный налог с удержанным. Мы сами пока в шоке и думаем, что с этим делать. Скорее всего, поменяются правила заполнения стр. 170-180 (иначе такое КС не соблюсти), но это только наши предположения. Будем разбирать этот момент на эфире 27.02.2024 НДФЛ, взносы и пособия в 1С:ЗУП 3.1 — горячие вопросы 2024 года!, приходите!
Спасибо, ждем эфир 27.02.2024!
Рада была помочь Вам! До встречи на эфире 🙂