Неправильно заполняется декларация по налогу на прибыль при продаже ОС

Вопрос задал Наталья С. (Москва)

Ответственный за ответ: Татьяна Босых (★9.53/10)

Добрый день! Вопрос очень срочный, буду безмерно благодарна, если ответите сегодня же(крайний день камеральной проверки)!
Программа 1С Бухгалтерия 8.3.0.74.69
Дело в следующем, продано основное средство по остаточной цене, объясню на цифрах: при заполнении в прил.3 к листу 02 строк 030 = 1000, 040 = 900, 050=100 , их значения автоматически переносятся в прил.1 к листу 02 в строку 030=1000, и в прил.2 к листу 02 в строку 080= 900 . Соответственно значения этих сток плюсуются в итоговых строках 040 прил.1 и 130 прил.2, а те, в свою очередь в строки 010 и 030 листа 2 . Что, собственно логично. Но! Если брать во внимание, что стр.100 прил.1 = К91.01, а стр.200 прил.2= Д91.02, то в итоговой сумме расчета налога по стр.060 листа 2 больше расчета по сч.99 именно на сумму =100 (прибыль от продажи ОС). То есть, по-сути своей, суммы 1000(выручка от продажи) и 900(остаточная стоимость ОС) прослеживаются дважды в обоих приложениях к листу 2: и по отдельным строкам и в составе оборотов по сч.91. Перерыла законодательство, массу пояснений, объяснений всех уровней, но так и не нашла ответ, как уйти от задвоения суммы прибыли от продаж ОС? логично было бы сминусовать ее по стр.100 прил. 1, но нигде это не прозвучало.
Заранее благодарна .
С уважением, Севастьянова Наталья Фридриховна.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (16)

  1. Добрый день, Наталья.
    При правильном оформлении реализации ОС задвоения прибыли от продажи не должно быть.
    Вышлите, пожалуйста скрин карточки счета по счету 91 и документа Передача ОС с проводками. Если я правильно поняла, то продажа была по остаточной стоимости. Вышлите скрин ведомости амортизации на дату продажи.

  2. Добрый день! Во вложении запрошенные документы.

  3. У вас по не понятным причинам остался остаток на счете 02 по проданному ОС. Документ В документе передача ОС сформированы не все проводки. Посмотрите материал по продажи ОС: Реализация основного средства с убытком Вы используете только документ Передача ОС или сначала оформляете документ Подготовка к передаче

  4. Сначала оформляла Подготовку к передаче.

  5. Простите, я не совсем поняла про остаток по счету 02…Счет у меня закрыт

  6. Приложение

    Уточните, пожалуйста что за ручные корректировки в документе Передача ОС, что корректировалось?

  7. Основное средство приобреталось по импорту для операций, не облагаемых НДС ,согласно п. ст.149, с включенным в стоимость НДС, таможенными пошлинами и сборами и пр.расходами. Налоговая база для исчисления НДС с продажи в таком случае рассчитывается как разница между ценой продажи и остаточной стоимостью. Но в программе это можно реализовать только вручную — отсюда и ручная корректировка.

  8. Спасибо за пояснения.
    Налоговая база при продаже ОС = Выручка от реализации (без НДС ) – Остаточная стоимость ОС – Расходы, связанные с продажей ОС. Если взять ваши цифры, то налоговая база = 31100000(выручка) — 3101226,93 (остаточная стоимость) — 1462,18 (НДС) = 7310,89 руб. Эта сумма отражена в строке 050 и в Приложения 3 к Листу 02. О каком задвоении идет речь?
    Посмотрите правила заполнения Декларации по налогу на прибыль здесь https://buhexpert8.ru/1s-buhgalteriya/nalogi/nalog-na-pribyl/deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyl-nalog-na-pribyl .

  9. Спасибо Вам за ответ и ссылку.
    Ответ на Ваш вопрос о задвоении — во вложении, я обнулила все остальные значения, кроме продажи ОС, и вот что получается…

  10. Добрый день, Наталья.
    Не видя вашей базы трудно сказать в чем причина.
    Вышлите, пожалуйста скрин расшифровки стр. 100 Приложения 1 Листа 02, стр. 200 Приложения 2 Листа 02 и карточку счета 91.01 и 91.02

  11. Добрый день! Спасибо, что озадачились моей проблемой, но с операциями здесь все нормально.
    Как оказалось, дело ни в проводках, и ни в заполнении декларации, а в неправильно выставленном виде прочих расходов и доходов. Я скрин прикрепила, вдруг еще кто-нибудь так же поверхностно , как я, знает 1С 8.3 — я в ней только первый год работаю, всех тонкостей , пока не столкнешься — не узнаешь. У меня вид прочих доходов/расходов был выставлен » прочие внереализационные доходы и расходы», а должен быть «реализация основных средств», и тогда в строках 100 приложения 1 и 200 приложения 2 суммы по операции продажи ОС не участвуют….Собственно, я и рассчитывала на быструю техническую помощь в экстренной ситуации именно по самой программе, а не в БУ и в НУ учете, но все-равно спасибо.

  12. В приведенных вами скринах в документе Передача ОС указано субконто — Реализация основных средств. Этот элемент в справочнике Прочие доходы и расходы предопределен в программе, т.е поставляется с конфигурацией. Значит у вас он был изменен. Посмотрите пример заполнения справочника: Шаблон справочника Прочие доходы и расходы .
    P.S. У нас создан новый курс Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я, ОСНО в котором даются тонкости работы с программой.

  13. Спасибо за ссылку, обязательно все проверю. Я ничего не изменяла самостоятельно, у меня в начале года был перенос базы из 8.2 в 8.3, все легло настолько криво, что до сих пор расхлебываю…

    1. Еще раз огромное Вам спасибо!

  14. Рада, если хоть чем-то смогла помочь.
    Обращайтесь.
    Если есть возможность приобретите курс Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я, ОСНО. После его прохождения узнаете все тонкости работы с программой 1С: Бухгалтерия.

Комментарии закрыты