Войти в кабинетНе могли бы проконсультировать по поводу отражения в учете в 1С:Предприятие 8.3 (8.3.21.1624) Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.135.22) операции по выходу участника из уставного капитала общества со стороны вышедшего участника. Так же отражения этой операции в Декларации по налогу на прибыль. Участник юридическое лицо, владеет долей более 5 лет, но сама доля менее 50%. Выход из доли и оплата доли в разных налоговых периодах, налог на прибыль уплачивает Общество, как налоговый агент, т.е. денежные средства поступили за вычетом налога на прибыль.
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Предлагаю у участника — юрлица отразить так:
1. Отражен доход (действительная стоимость доли при продаже ООО) участника при выходе из общества, документ Операция, введенная вручную: Дт 76.09 Кт 91.01.
— если доля продается обществу, статья прочих доходов должна быть вида Долевое участие в российских организациях, флажок Принимается к налоговому учету – не установлен. В данном случае общество будет являться налоговым агентом (п. 1 ч. 2 ст. 250, п. 3 ст. 275 НК РФ).
2. Списана первоначальная стоимость финвложения (номинальная стоимость доли), документ Операция, введенная вручную: Дт 91.02 Кт 58.01.1.
Статья прочих доходов и расходов та же, что и в п. 1.
Стоимость доли в пределах вклада в уставный капитал не учитывается в доходах по налогу на прибыль (пп. 4 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Сумма свыше приравнивается к дивидендам. Учитывается в составе внереализационных доходов (п. 1 ч. 2 ст. 250 НК РФ).
Налог на прибыль с дивидендов при выходе из организации
Для участника, выходящего из общества дивиденды — это внереализационный доход.
В БУ дивиденды отражаются на дату принятия решения.
В НУ на дату фактического получения денежных средств.
В декларации по прибыли отражается в стр. 020 Лист 02 и стр. 100 Приложения 1 к Листу 02. и стр. 070 Лист 02.
Полученные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
3. Поступление оплаты за долю оформляете документом Поступление на расчетный счет вида Прочие расчеты с контрагентами: Дт 51 Кт 76.09.
Статья движения денежных средств, вид движения: Поступления от дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям.
В какой строке Декларации по налогу на прибыль будет отражена стоимость финансового вложения и попадёт ли эта сумма в Декларацию при автоматическом заполнении? стр. 070 следует заполнять вручную? какие сделать дополнительные проводки, чтобы верно сформировался финансовый результат по этой операции и налог на прибыль?
Посмотрите, пожалуйста
Полученные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
После поступления дивидендов, оформите документ Операции, введенные вручную для отражения дохода в целях налогового учета.
Сформируйте декларацию по НДС, проверьте отражение доходов.