Выход участника

1. Здравствуйте,

   Скажите правильно ли мы понимаем, что речь идет об отражении операции выхода в учете организации-мамы?

2. Ольга, добрый день. Хочу выразить свою признательность Вашим знаниям, профессионализму. Я даже не представляю, что бы я без Вас делала.
   Да, Вы правильно понимаете мама с долей 25% выходит из участников.
   Доход в виде имущества, который получил в пределах вклада участник при выходе из общества, не учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль (пп. 4 п. 1 ст. 251 НК РФ). Поэтому на дату листа записи ЕГРНЮЛ отражаем в учете проводками Дт 91.02 «Доходы/расходы в пределах вклада при выходе» Вид Прочие внереализационные доходы/расходы? Кт 58.01.1 в сумме первоначальной стоимости доли + (расходы при покупке Нотариальные можно учесть в НУ?)
   Дт 76.09 Кт 91.01 в сумме первоначальной стоимости, а расходы при покупке надо включать?
   Сумма превышения или разница между действительной доли и первоначальной приравнивается к дивидендам, и будет учитываться на дату поступления денег? Проводки Дт 76.03.3 Кт 91.01 Доходы (расходы) связанные участием в других организациях.
   А если организация дочка не выплатит стоимость доли при выходе в течение 3 месяцев, то как в дальнейшем можно списать и в какой срок?
   Если доход участника превышает оплаченную стоимость доли (независимо от формы оплаты) и величину вклада, внесенного им в виде денежных средств, уменьшенных на сумму денежных средств, указанных в пп. 11.1 п. 1 ст. 251 НК РФ, такой доход приравнивается к дивидендам. Он учитывается в составе внереализационных доходов (п. 1 ч. 2 ст. 250 НК РФ). Налог на прибыль с полученного участником дохода удерживает общество, которое признается налоговым агентом (п. 3 ст. 275 НК РФ). Если дивиденды получены деньгами, то датой их получения будет дата зачисления на расчетный счет, как при методе начисления, так и при кассовом методе (пп. 2 п. 4 ст. 271, п. 2 ст. 273 НК РФ).
   Ольга, если что-то не верно указала прошу Вас поправить.
   И как в декларации отразить данную операцию. Благодарю
   Скрины не могу отправить, т.к. работаем в 8.2, с нового года переходим на 8.3

3. Здравствуйте, Наталья!
   Отражение операций у Организации (участника) при выходе из ООО следующие:
   1. Отражение задолженности по выплате доли. Документ Операция, введенная вручную:
   — Дт 76.09 «ООО из состава, которого выходит участник» Кт 91.01 Прочие доходы и расходы, не учитываемые в НУ Действительная стоимость доли.
   Превышение действительной стоимости доли над фактически оплаченной признается доходом участника. Данный доход классифицируется в качестве дивидендов (п. 1 ст. 250 НК РФ).
   Организация выплачивающая доход в виде дивиденд является налоговым агентом и удерживает налог при выплате (п. 4 ст. 287 НК РФ).

   — Дт 91.02 Прочие доходы и расходы не учитываемые в НУ Кт 58.01.1 Сумма вклада в уставный капитал.
   Стоимость доли в пределах вклада в уставный капитал не учитывается в доходах по налогу на прибыль (пп. 4 п. 1 ст. 251 НК РФ).

   2. Поступлении действительной доли документ Поступление на расчетный счет.
   Дт 51 Кт 76.09

   Материал по теме: Налог на прибыль с дивидендов при выходе из организации
   При нарушении сроков по выплате доли участник может взыскать через суд сумму действительной стоимости доли (п. 1 ст. 307 ГК РФ).
   

4. Татьяна, добрый день. Не совсем поняла. Дивиденды (превышение действительной стоимости над фактической)признаются по налогу на прибыль на дату оплаты, а не датой Листа записи?
   И как отражать в налоговой декларации по налогу на прибыль выход участника? Разве не по строке 013 Прил 1 Л02, и по строке 059 Прил 2 Л02?
   Фактические расходы оплаченной доли включают стоимость акций и юридические услуги?

5. Здравствуйте, Наталья!
   Налог на прибыль с дивидендов уплачивается при выплате дивидендов.
   Для участника, выходящего из общества дивиденды — это внереализационный доход. В БУ дивиденды отражаются на дату принятия решения. В НУ на дату фактического получения денежных средств. В декларации по прибыли отражается в стр. 020 Лист 02 и стр. 100 Приложения 1 к Листу 02. и стр. 070 Лист 02. Полученные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
   Юридические услуги не включаются в фактические расходы оплаченной доли. К фактическим расходам относятся:
   — расходы в сумме денежных средств или стоимости иного имущества, внесенных в качестве взноса в уставный капитал;
   — расходы на приобретение или увеличение доли в уставном капитале.

6. Добрый день, Татьяна.
   Тогда, что включают — расходы на приобретение или увеличение доли в уставном капитале?

7. Расходы на приобретение доли — это расходы, если доля приобреталась, а не делался вклад в уставный капитал.
   Увеличение доли в уставном капитале — это, если увеличивался уставный капитал по решению участников.

8. Изначально компания приобрела долю по договору купли-продажи, и были расходы при приобретению (нотариальные услуги).

9. В этом случае расходы на нотариальные услуги включаются в расходы на приобретение доли.

10. Пожалуйста помогите подъитожить итоги.
    У участника
    1. На дату госрег. лист записи (в БУ и НУ) через операцию в ручную
    — Дт 76.09. «Общество» Кт 91.01 доходы при выходе в сумме фактических затрат 28 000 р.
    — Дт 91.02 Кт 58.01 стоимость доли 25 000р.
    — Дт 91.02. Кт 58.01 расходы при приобретении доли 3 000 р.
    Вид статьи сч 91 «Доходы (расходы), связанные с участием в других организациях» не принимаемые к НУ
    В налоговой декларации по налогу на прибыль не отражается.
    3. На дату получения суммы от ООО действительной стоимости доли (в БУ и НУ)
    -Дт 51 Кт 76.09 = 108 000 р. (поступление по р/с)
    -Дт 76.09. Кт 91.01 = 80 000 разница между оплаченной доли 28 000 р. и действительной стоимости 108 000 р.
    Вид статьи сч 91 «Доходы (расходы), связанные с участием в других организациях» (операция в ручную)
    В декларации по прибыли отражается в стр. 020 Лист 02 и стр. 100 Приложения 1 к Листу 02. и стр. 070 Лист 02.
    Все верно?
    Благодарю за помощь.

11. Здравствуйте, Наталья!
    1. На дату гос. регистрации Дт 76.09. «Общество» Кт 91.01 доходы при выходе в сумме фактических затрат в БУ 108000 в НУ 28 000 р.
    В БУ дивиденды отражаются на дату принятия решения. В НУ на дату фактического получения денежных средств.
    2. Дт 76.09. Кт 91.01 = 80 000 разница между оплаченной доли 28 000 р. и действительной стоимости 108 000 р только в НУ.

12. Татьяна, добрый день. Благодарю за оказанную консультацию. С наступающим Новым годом, процветания, роста и побольше радостных моментов!
13. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

    С наступающим Новым годом! Всех благ!

Комментарии закрыты.