УК ООО 100 млн. Учредитель 1 — 20 млн., учредитель 2 — 80 млн. В июне 2023 года учредитель 2 08.06.2023 выходит из ООО и хочет забрать действительную стоимость доли недвижимым имуществом.
Делаем проводки 08.06.2023: ДТ 81,09 КТ 75,02 99,2 млн. ЧА на 01.01.2023 — 124 млн. Действительная стоимость доли учредителя 2 — 99,2 млн.
Делаем проводки 08.06.2023: ДТ 81,09 КТ 75,02 99,2 млн. — начисляем действительную стоимость к выплате учредителю 2.
ДТ 80 УЧР 2 КТ 80 ООО 80 млн. — доля по номиналу переходит к ООО.
Но получается, что ЧА-УК меньше, чем действительная стоимость доли. ООО заявляет об уменьшении УК. Новый УК составит 20 млн. и останется один учредитель, номинал его доли — 20 млн., но 100%.
Т. е. ООО не имеет права выплачивать действительную стоимость доли, т. к. не хватает ЧА-УК. И в то же время ООО до конца года принимает решение уменьшить УК на долю вышедшего учредителя. Объясните, пожалуйста, как в данном случае быть с выплатой действительной стоимости доли? Имущество есть, выплатить долю можем имуществом одновременно с проведением процесса по уменьшению УК?
Проводки по выплате действительной стоимости доли:
ДТ 75,02 КТ 91.01 99,2 млн.
Получите понятные самоучители 2025 по 1С бесплатно:
91.02 01.09.
Проводки по уменьшению УК за счет погашения доли ООО:
ДТ 80 КТ 81 80 млн.
У меня вопрос: на счете 81 остается разница между действительной и номинальной стоимостью доли (99,2 млн. — 80 млн). Я правильно понимаю, что она списывается за счет прибыли: ДТ 84 КТ 81?
Проводки по выплате действительной стоимости доли:
ДТ 75,02 КТ 91.01 99,2 млн
91.02 01.09
Проводки по уменьшению УК за счет погашения доли ООО:
ДТ 80 КТ 81 80 млн.
У меня вопрос: на счете 81 остается разница между действительной и номинальной стоимостью доли (99,2 млн.-80 млн). Я правильно понимаю, что она списывается за счет прибыли: ДТ 84 КТ 81 ?
Здравствуйте!
Понимаете неверно.
При уменьшении УК путем погашения доли общества образуется расход в размере разницы между действительной и номинальной стоимостью доли, относящийся к прочим расходам.
В учете формируются следующие проводки (Инструкция по применению плана счетов, утв. Приказом Минфина РФ 31.10.2000 N 94н):
Дт 80.09 Кт 81.09 — на сумму уменьшения УК: в размере номинальной стоимости доли.
Дт 91.02 Кт 81.09 — в размере разницы между действительной и номинальной стоимостью доли.
Подробнее в материале:
Погашение доли вышедшего участника за счет уменьшения уставного капитала в 1С
Алгоритм отражения в программе выхода участника из общества, смотрите, пожалуйста, в материале:
Выход участника (физлицо) из общества с ограниченной ответственностью в 1С
Выплата доли участнику имуществом, рассмотрено в обсуждении:
Выход участника ООО с долей, которая выдана имуществом в 1С .