Выход участника ООО с долей, которая выдана имуществом в 1С

1. Здравствуйте, Инга.
   1. При выходе участника из ООО общество обязано выплатить ему действительную стоимость его доли в УК общества (оплаченной) либо выдать в имущество такой же стоимости. Действительная стоимость доли определяется на основании данных бухгалтерской отчетности (п. 6.1 ст. 23 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).
   2. Стоимость доли участия в УК общества, установленная по данным бухгалтерской отчетности, может не соответствовать рыночной стоимости пердаваемого имущества. Во избежание разногласий с выбывающим участником может заказать независимую экспертную оценку с целью установления реальной (рыночной) стоимости имущества (при этом в БУ стоимость не корректируется).
   3. В целях определения налогооблагаемой базы по НДФЛ и НДС также используется рыночная стоимость (п. 1 ст. 211 НК РФ) исчисленная по правилам ст. 105.3 НК РФ.
   Отражение оплаты доли имуществом при выходе из общества:
   1. Документ Операция, введенная вручную:
   Дт 81.09 Кт 75.02 (Выходящий участник) — отражена задолженности ООО в размере действительной стоимости;
   Дт 80.09 (Выходящий участник) Кт 80.09 (Общество) – переход номинальной стоимости доли участника к ООО;
   2. Передача ОС сотруднику документ Передача ОС. Укажите счет расчетов 75.02:
   Дт 75.02 Кт 91.01 — реализация ОС
   Дт 26 (20,44) Кт 02.01 начислена амортизация
   Дт 01.09 Кт 01.01 – списана первоначальная стоимость ОС;
   Дт 02.01 Кт 01.09 – списана сумма накопленной амортизации по выбывающим объектам ОС;
   Дт 91.02 Кт 01.09 – списана остаточная стоимость переданного участнику имущества
   Дт 91.02 Кт 68.02
   3. Документ Операция, введенная вручную. Если доля:
   — Не будет выкупаться оставшимися участниками
   Дт 84 Кт 81.09 — Списание действительной стоимости за счет нераспределенной —я выкупается участниками
   Дт 75.01 Кт 81.09 на сумму действительной стоимости
   НДФЛ при распределении номинальной стоимости доли выбывшего участника.
   Если стоимость передаваемого имущества больше действительной стоимостью доли у участника, то у него образуется доход в виде безвозмездно полученного имущества на эту разницу. В этом случае организация является налоговым агентом по НДФЛ (п. 3 ст. 275, п. 4 ст. 287, п. 1 ст. 289 НК РФ, Письма Минфина от 07.12.2020 N 03-03-06/1/106522, от 08.04.2020 N 03-04-06/27870).
   Стоимость имущества, передаваемого учредителю в оплату стоимости доли, можно подтвердить оценкой независимого оценщика или определить по данным налогового учета (остаточная стоимость, исчисленная по правилам главы 25 НК).
   Налог на прибыль и НДС:
   — Если стоимость имущества, не превышающей первоначальный взнос участника дохода не возникает (пп. 5 п. 3 ст. 39 НК); Следовательно платить НДС не надо;
   Если стоимость имущества превышает первоначальный взнос участника, то в части, превышающей первоначальный взнос, возникает доход от реализации (п. 1 ст. 39, п. п. 1, 2 ст. 249 п. 1, пп. 5 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 146 НК, письма Минфин от 25.03.2021 N 03-11-06/2/21517, от 07.09.2020 N 03-07-11/78450, от 12.09.2019 N 03-07-14/70274)
   Материал по теме: Налогообложение при выходе участника из общества (с 2019 года)
   Распределение доли вышедшего участника ООО между другими участниками .

   1

   1. Спасибо
2. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.