Войти в кабинетДобрый день. Участник ООО (ОСН) вышел из общества ООО. Подал заявление (26.11.21) о выплате действительной стоимости доли. (расчет по балансу за 9 мес.2021 = 335 840 руб.).
Фактическая стоимость доли 27 239 руб.
Номинальная стоимость доли (Лист записи) 7500 руб.
По правилам бух. учета на дату подачи заявления отражаем в бухгалтерском учете:
— Дт 76 Кт 9.01 = 335 840 доход по действительной стоимость доли
— Дт 91.02 Кт 58 = 27 239 фактическая себестоимость доли
В налоговом учете отражаем на день Листа записи (29.12.21)
Дт 76 Кт 91.01 = 27 239 стоимость доли в пределах вклада
Дт 91.02 Кт 58= 27 239 фактическая себестоимость доли
По распоряжению руководства сказали отразить выход на день записи Листа 29.12.21 и так, как уверенности нет, что будет выплачена доля по действительной стоимости, было решено отразить выход по номинальной стоимости в размере 7500 руб.
Как правильно отразить сделку в бухгалтерском и налоговом учете? Как отразить в декларации по налогу на прибыль? Благодарю, очень жду ответа.
Все комментарии (26)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Вижу, что вы задавали этот вопрос уже. Татьяна вам ответила. У вас остались какие-то вопросы?
Выход участника
.
Добрый день, да. Прошу ознакомиться вышеизложенным. Благодарю
При выходе участника из общества в 1C нужно оформить так:
Документом Операции, введенные вручную:
— Д 76 ООО из состава, которого выходит участник К 91.01 Прочие доходы и расходы, не учитываемые в НУ — отразите задолженность ООО перед бывшим участником в размере действительной стоимости доли.
В БУ — 335 840, в НУ( Дт) — 335 840
Второй строкой в этом документе :
— Д 91.02 Прочие доходы и расходы не учитываемые в НУ К 58 -отразите первоначальную стоимость доли в уставном капитале ООО.
В БУ — 27 239, в НУ(Кт) — 27 239.
Документом Поступление на расчетный счет:
-Д 51 К 76 — отразите поступление действительной стоимости доли на счет.
Налог на прибыль с дивидендов уплачивается при выплате дивидендов.
Для участника, выходящего из общества дивиденды — это внереализационный доход.
В БУ дивиденды отражаются на дату принятия решения.
В НУ на дату фактического получения денежных средств.
Суммы дивидендов, выплаченных другим организациям, а также удержанный с них налог на прибыль, необходимо отразить в декларации по налогу на прибыль за отчетный период, в котором производилась выплата.
Подробнее в материале:
Выплата дивидендов учредителям: физическому и юридическому лицу
.
Оксана, добрый вечер! Немного поясню
Надо отразить выход участника доход по номинальной стоимости 7500, не действительной т.к. есть почти 100 уверенность, что выплаты не будет (компания банкрот), а расход по фактической стоимости в БУ, а в НУ в части номинальной стоимости, а не по фактической, чтобы не было убытка (руководитель не хочет сейчас показывать убыток), вдруг все таки в дальнейшем выплатят по действительной, и тогда разницу 19 739 принять в расходы.
БУ и НУ: ДТ 76 Кт 91.01 = 7500 выход участника по номиналу
БУ: Дт 91.02 Кт 58 =27 239 руб.
НУ: Дт 91.02 Кт 58 = 7500 руб.
ВР= 19 739, как правильно отразить в 1С, отложить на будущее ?
Приложение
Уточните, пожалуйста, у вас по учетной политике учет отложенных активов по какому методу ведется.
Может приложите скрин.
Отражение операции прилагаю. Дополнительно посмотрю законодательную базу.
Добрый день. У нас 8.2 , переходим с 2022г.
Сегодня еще внесли поправку.
По правилам мы долны отразить выход участника по действительной стоимости поэтому прошу помочь рассмотреть 2 варианта 1 выше изложен: и 2 как должно быть описываю:
1. На дату 26.11.21 получения заявления от участка только в БУ
Дт 76 Кт 91.01= 335 840 руб. отражен доход от выхода участника по действительной стоимости
Дт 91.02 Кт 58 = 27 239 руб списание фактической стоимости доли при выходе участника
Разницы с НУ как отразить?
2. На дату Гос регистрации 29.12.21 только в НУ (мы налог на прибыль подаем ежемесячно)
Дт 76 Кт 91.01 = 27 239 выход участника в пределах вклада
Дт 91.02 Кт 58 = 27 239 списана фактическая стоимость доли при выходе участника
По налогу на прибыль сумму Дохода и расхода в пределах вклада не учитываем в НУ, но отчитываемся в декларации по прибыли и отражается в стр. 020 Лист 02 и стр. 100 Приложения 1 к Листу 02. и стр. 070 Лист 02.?
Проводки по разницам с БУ?
3. На дату поступления от Общества денежных средств расчет за долю (он рассчитывается не полностью 50 000 руб)
В: НУ иБУ ДТ 51 кт 76 = 50 000 руб. ( 01.02.22 выписка банка) деньги поступили за минусом НП 13% итого = 57 471
В НУ Дт 76 Кт 91.01 = 22 761 руб. (отражается как дивиденды)
4. Общество больше не будет перечислять, на дату ликвидации или Решения суда списываем остаток на убыток
Дт 84 Кт 76 = 251 130 (335 840 дейст.стоим. — 27 239 в пределах вклада — 57 471 частичный расчет) списываем задолженность.
Прошу смоделировать проводки в 1С, и как будет отражаться в ОСВ (балансе) БУ,НУ, ПР,ВР.
Благодарю, но без Вас никак не могу справиться.
Добрый день. Отправляю скрин УП
Приложение V3_LK-Vyhod-uchastnika.docx
Добрый день!
Высылаю ответ в скрине.
Обращаю ваше внимание, что все рекомендации мы даем для 1С БП 8.3.
Мы не аудиторы. И не вправе давать разъяснения и рекомендации по методологии учета и налоговому законодательству.
Оксана, добрый день.! Сейчас попробую разобраться, но позвольте немного поправить:
1. На балансе выход должны отразить по действительной стоимости за вычетом НП 13% , который будет перечислять НА Общество с которого выходим, у нас получается = 335 840 — (335 840 -27 239) х 13% = 295 722 руб.
Бухгалтер точно не знает будет выплачена действительная стоимость или нет, так как само руководство точно не знает, поэтому прошу помочь рассмотреть все варианты (1- как требуется по правилам, если вся стоимость будет выплачена,2- если отразить сомнительной задолженностью).
2. в НУ по налогу на прибыль выход участника отражается днем записи листа в пределах вклада, т.е в расходах и доходах на сумму первоначального вклада это 27 239 руб.
А вот когда разница поступит это сумма выше первоначального вклада, то уже будем учитывать на момент поступления этой разницы.
Дата выхода участника из ООО — это момент перехода его доли к обществу. Доля переходит к обществу с даты листа записи ЕГРЮЛ (п.2 ст. 94 ч.1 ГК РФ в ред. от 28.06.2021, с изм. от 26.10.2021).
И я не пойму как отразить на момент госрегистрации выхода участника ЭТУ разницу 268 483 руб. между действительной стоимостью 295 722 руб. и первоначальной стоимостью 27 239 руб. Возникает НВР и ОНО, которое должно будет погаситься в момент поступления денег. Как отразить такую разницу? И как отразить погашение этой разницы?
Приложение
Наталья, добрый день!
1- как требуется по правилам, если вся стоимость будет выплачена.
Что касается отложенного налога, я дала пример отражения доходов и расходов, суммы и даты в нем можно считать условными. Вы можете подставить свои.
Если будет выплачена вся стоимость , то тогда у вас не будет последней операции по Списанию убытка по неполученной доли.
2- если отразить сомнительной задолженностью.
Если сомневаетесь, что сумма будет выплачена полностью, в БУ надо создать резерв сомнительной задолженности на сумму, которая, вероятно, не будет оплачена. По счету 63 будет признана ВВР и сформирован ОНА.
По 58 счету ничего не поменяется.
По Дт 76.09 Кт 91 сумму уже очищенную от налога 295 722 — это первая наша проводка.
На дату списания дебиторской задолженности или формирования резерва будет проводка не оплаченной части 295 722 — 50 000 = 245 722. Это пока с учетом того, что вы уже получили (наша 5 операция Дт 91.02 Кт 76.09).
Сумма 268 483 нигде фигурировать не будет.
Приложение Vyhod-uchastnika-.-variant-2.docx
Оксана, добрый день! Я Вам благодарна за помощь, вопрос пока не закрывайте, попробую в базе разобраться как это у нас все ляжет. А программа ОНО отразит на каком счете 09 или 77?
в Операции Регистрация в ЕГРЮЛ-вариант 2, строка 2 отражение фактической стоимости доли в уставном капитале почему ПР и ВР разницы отражены -27 239, на фактическую стоимость доли разницы же не возникают, разница возникает с разницы . ?
Договорились, оставляю в работе.
По Плану счетов БУ отложенные налоги отражаются на счетах: 09 «Отложенные налоговые активы» (ОНА). 77 «Отложенные налоговые обязательства» (ОНО).
По второй проводке, разницы здесь ни что не влияют. Если их убрать из проводки , все останется без изменений.
Оксана, добрый день.
Сделала я проводки, но почему не отражается разница ОНО на 77 счете?
Я отразила сумму по КТ 91.01 в БУ , а в налоговом эта сумма на ВР пошла.
При закрытии месяца сумма уходит на 99, и не формирует ОНО.
Какие проводки сделать в ручную может необходимо. Я думаю Эту ВР надо отразить на 97 счете в НУ, ведь при поступлении денег ОНО будет закрываться.
Добрый день!
Пришлите, пожалуйста, скрин проводки.
В примерах, которые я вам отправляла в НУ по 91 сумма отражалась по ПР.
Оксана, добрый день!
Все сделала, согласно Ваших рекомендаций и как требуется по правилам.
1. На дату регистрации отразила выход участника:
в БУ и НУ —
Дт 76 Кт 91.01 доход в сумме фактических затрат
Дт 91.02 Кт 58 списание в сумме фактических затрат
Только в БУ — Дт 76 Кт 91.01. в сумме разница между действительной стоимости (очищенная от налога на прибыль) и фактической (В НУ будем отражать на момент поступления расчета), поэтому образуется в текущем периоде ПР.
Так, как известно, что возможно выплаты не будет, относим в полной сумме по действительной стоимости на резерв по сомнительной задолженности Дт 91.02 Кт 63 (только в БУ, значит в НУ образуется ПР)
Списание сомнительной задолженности будет после истечения срока или Решения суда. Дт 63 Кт 76.
Таким образом, отражается все правильно, финансовый результат рассчитан верно.
Буду настаивать на данной позиции, а то что хочет руководство, влечет нарушение учета. Тем более нигде не сказано, что можно отражать выход по номинальной стоимости.
Благодарю за помощь, за внимание и терпение. Хорошего дня.
Если, есть какие рекомендации или поправки, прошу Вас напишите пожалуйста.
Подскажите, а данную переписку другие участники видят?
Наталья, добрый день!
Вы пишите, что «резерв по сомнительной задолженности Дт 91.02 Кт 63 (только в БУ, значит в НУ образуется ПР)».
Тут должны быть ВР, в ПБУ 18/02 разницы по резерву сомнительной задолженности поименованы как временные (п. 11 ПБУ 18/02). Это нужно поправить, иначе приведет к ошибкам. Вы все сделали правильно.
Переписку видят, документы во вложениях нет, только вы и куратор.
Оксана, добрый день, благодарю за поправки. А если ВР, то должно начисляться ОНА?
Оксана, посмотрите пожалуйста скрин проводок, меня интересует в части НУ.
Резервы в налоговом учете не создаем. Я понимаю ОНА должно отразиться на сч. 09, но делаю закрытие месяца и не отражается? Что делаю не так. Благодарю
Добрый день!
Если ВР, то должно происходить начисление в ОНА.
Повторила ваши проводки в базе еще раз. При закрытии месяца ОНА по счету 09 формируется.
Попробуйте создать копию базы и выполнить в ней операции еще раз, посмотрите, как отработает база.
А по Дт 91.02 Создание резерва в НУ всё-таки ВР или ПР. Можно аналитику сч. 91.02 по Резерву, что ставить вид статьи?
Приложение
По Дт 91.02 Создание резерва в НУ — ВР.
Оксана, добрый день. Благодарю за оказанную помощь.
Вы правильно подчеркнули, что в НУ сумма фактических затрат на долю учитываются в момент именно получения денег (имущества), а не на дату регистрации.
Резерв пока не стали создавать, так как нет обоснования (срок не прошел, подтверждающих фактов нет). Поэтому в БУ отражаем действительную стоимость доли по Дт 91, и по Кт 91 списываем затраты со сч. 58.
В НУ ставим ПР (правильно отражать ВР, но решение руководства).
Так же нигде не указано, что действительная стоимость доли отражается у участника за минусом налога на прибыль, поэтому здесь пока вопрос — правильно ли мы отражаем. Запросили у Общества информацию о действительной стоимости и приложили документы по затратам на долю, для расчета налога на прибыль.
Добрый день!
Считаю, что действительная стоимость доли отражается у участника за минусом налога на прибыль, т.е. по возможной к получению действительной стоимости.
Оксана, добрый день! Благодарю, Вы мне очень помогли. Хорошего дня )
Приятных выходных!
Обращайтесь, пожалуйста.