Добрый день! В ООО два учредителя. Уставной капитал Десять тысяч рублей., 50 % на каждого.
В начале февраля 2025 году один из учредителей выходит из состава учредителей на основании заявления, его доля переходит обществу с выплатой действительной стоимости, в соответствии с п.6.1 статьи 23 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»
Второй участник, долю общества (5000 рублей ) распределил на себя, запись в ЕГРЮЛ внесена в конце февраля 2025 г, уставной капитал остался прежним 10 000 рублей.
Прошу дать разъяснения по нескольким вопросам:
1. Если выплатить действительную стоимость вышедшему участнику будет ли облагаться НДФЛ с 2025 г, если стоимость чистых активов равна одному миллиону рублей, как провести в бухгалтерском и налоговом учете. На какую дату формировать бухгалтерскую отчетность для определения действительной стоимости доли.
2. Распределение доли второго участника 2025 год, какое налогообложение, как определить налоговую базу , как провести в бухгалтерском и налоговом учете.
3. А, если вышедший участник отказывается от выплаты действительной стоимости доли по заявлению, в таком случае как происходит налогообложение у вышедшего участника, у общества и у второго участника, который распределил номинальную долю 5000 рублей на себя. Заранее благодарим за ответ!
Здравствуйте!
Действительная стоимость доли определяется по данным бухгалтерской отчетности за последний отчетный период у вас это 2024 год. (п. 6.1 ст. 23 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ).
Подробнее рассказали в статье
Выход участника (физлицо) из общества с ограниченной ответственностью в 1С
Здравствуйте! Спасибо за ответ. Материал полезен. Но хочу уточнить , вопрос о распределение доли единственного участника. Не совсем понятно, с какой суммы нужно удержать НДФЛ при распределение доли общества, если участник остался один и по решению распределил ее на себя, т.е доля общества 5000 рублей перешло второму участнику безвозмездно. С 2025 года в НК пп.3.п.1 ст 212 НК РФ предусмотрена обязанность заплатить НДФЛ с мат.выгоды приобретения доли общества и не зависит от того как она приобреталась. Или все таки, если доля распределилась безвозмездно, то никакие налоги платить не надо. Помогите разобраться, как рассчитать базу для НДФЛ с номинальной стоимости или со стоимости чистых активов. Как это все отразить в программе.
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
Возникает ли доход и надо ли удерживать НДФЛ с действительной доли стоимости у участника который получили долю в результате распределения вопрос спорный.
Минфин считает, что доход физического лица в виде дополнительной доли при ее получении подлежит обложению НДФЛ в общем порядке (Письма Минфина от 02.12.2020 N 03-04-06/105281, от 07.09.2020 N 03-04-06/78394).
С другой стороны при увеличении доли в результате перераспределения между участниками получение дохода в денежной форме отсутствует и полученную долю нельзя признать и доходом в натуральной форме, потому что п. 1 ст. 211 НК РФ это получение товаров (работ, услуг), иного имущества, к которым согласно ст. 38 НК РФ имущественное право в виде доли владения обществом не относится.
Из этого можно сделать вывод, при переходе доли учредителю от общества у него не возникает дохода, подлежащего обложению НДФЛ. Плюс как аргумент, что доход у него может возникнуть позже — при продаже доли или при ее отчуждении Обществу при выходе из него.
У общества, из которого выходит участник, налогооблагаемый доход возникает в случаях, когда участник отказывается от получения ДСД. Такой отказ признается прощением долга. По мнению контролирующих органов, у общества возникает налогооблагаемый доход в размере сумм, не выплаченных участнику (Письмо Минфина от 16.01.2020 N 03-03-06/1/1609).
Дополнительно
Действительная стоимость доли: расчет и налогообложение
Спасибо большое за ответ