Здравствуйте! ЗАО потеряло право применения УСН с 01.05.2026 г. Ввожу начальные остатки по НУ с помощью нового Помощника перехода. Помощник не затрагивает 90, 91, 99 счета. Остатки по 90, 91, 99 счетам нужно вводить? ПБУ 18 не применяем.
Какие еще действия нужно произвести, какие операции не сделает Помощник перехода на ОСНО?
Например, заработная плата, начисленная, но не выплаченная в период применения УСН, а также начисленные, но не уплаченные в бюджет страховые взносы нужно ли включать в расходы по налогу на прибыль на дату начала применения ОСН, на 01.05.2026?
Какой НДС я могу предъявить к вычету во 2 кв. 2026 г.?
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Помощник по переходу с УСН на ОСН (Операции — Помощник по переходу с УСН на ОСН).
Создаст документы по вводу остатков для налогового учета по материалам, товарам, расчетам с покупателями, поставщиками и сотрудниками по зарплате. Данные НУ определяются по данным БУ на 30 апреля.
Остатки по счетам 90,91,99 отдельно не вводим.
Суммы заработной платы и взносов на обязательное пенсионное страхование, начисленные в период применения упрощенной системы налогообложения, а уплаченные после перехода на определение налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений, учитываются в составе расходов на дату перехода на ОСНО (01.05.2026).
Можно ли показать невыплаченную зарплату после перехода с УСН на ОСНО в строке 301 декларации по прибыли в 1С
Применяли пониженные ставки НДС до перехода на ОСНО.
При переходе с УСН на ОСНО можно заявить вычет НДС по товарам/материалам, которые не были использованы при применении УСН и будут использоваться в деятельности, облагаемой НДС (письмо ФНС РФ от 16.03.2015 № ГД-4-3/4136).
Главное, чтобы соблюдались условия:
— наличие СФ с выделенным НДС;
— ТМЦ и НДС не были учтены в расходы, уменьшающие налоговую базу при УСН;
— товары будут участвовать в деятельности, облагаемой НДС.
При переходе с УСН «доходы» на ОСНО разрешили применять вычет НДС
НДС подробно разобрали в обсуждении вопроса.
Входящий НДС при переходе с УСН на ОСНО в 1С
Дополнительно по теме.
Ввод остатков по ТМЦ, НМА и восстановление НДС при переходе с УСН доходы на ОСНО в 1С
Восстановление НДС при переходе с УСН на ОСНО в 1С
Здравствуйте, Наталья!
Спасибо за ответ.
По поводу расходов по зарплате и страховых взносов нашла на «Бухэксперте» ответ.
Порядок признания расходов при переходе с УСН доходы на ОСНО
«…После перехода на ОСН расходы, произведенные в период применения УСН с объектом «Доходы», в расходах по ОСН не учитываются, за исключением расходов на приобретение ОС.»
Не понимаю тогда, нужно или нет относить на расходы.
«НДС подробно разобрали в обсуждении вопроса.
Входящий НДС при переходе с УСН на ОСНО в 1С»
Эта инструкция для меня не подходит, т.к. нет регистра накопления «Расходы при УСН», он не формируется на системе налогообложения УСН (доходы).
Как еще можно сделать?
Обсуждение вопроса относится к учету страховки.
Согласно пп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ при переходе с УСН на ОСН в составе расходов по налогу на прибыль признаются расходы на приобретение в период применения УСН товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были оплачены до даты перехода на ОСН, если такие расходы могут быть признаны в соответствии с гл. 25 НК РФ. Такие расходы признаются расходами месяца перехода на ОСН (абз. 4 п. 2 ст. 346.25 НК РФ).
Под это подпадают и расходы на заработную плату, страховые взносы, которые были начислены, но не выплачены в период применения УСН (письма Минфина от 03.05.2017 N 03-11-06/2/26921, от 22.12.2014 N 03-11-06/2/66188, от 01.06.2007 N 03-11-04/2/154).
Письма Минфина от 03.05.2017 N 03-11-06/2/26921, от 22.12.2014 N 03-11-06/2/66188 объясняют, что норма пп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ не зависит от объекта обложения по УСН и относится и к УСН «Доходы».
По НДС порядок восстановления НДС следующий.
Для выделения НДС из стоимости товаров/материалов, которые не были реализованы до перехода на ОСНО, оформите документ «Операция, введенная вручную»:
— Д 19 К 41.01 (10.01) — сумма НДС.
Данные вносим в разрезе каждой номенклатуры.
Для принятия НДС к вычету сформируйте документ «Отражение НДС к вычету» (раздел «Операции» — «НДС» — «Отражение НДС к вычету»).
Сформируйте книгу покупок, проверьте отражение НДС.
Сформируйте ОСВ по счету 19, 41.01 (10.01), проверьте конечное сальдо.
спасибо за ответ.
У меня большие сомнения по поводу расходов по зарплате и страховых взносов.
нашла на https://www.klerk.ru/blogs/megaconsult/672913/#chapter-zarabotnaya-plata-v-perehodnyy-period
«…Если вы были на УСН «Доходы», то никакие расходы прошлого периода (даже оплаченные в январе) при расчете налога на прибыль не учитываются»
Согласно пп. 2, 3 п. 2 ст. 346.25 НК РФ и писем Минфина, приведенных ранее, учет затрат по заработной плате и страховых взносов в переходный период не зависит от объекта налогообложения, который вы применяли на УСН — доходы или доходы минус расходы.
Если есть сомнения, то лучше направить письменный запрос в ФНС или Минфин с просьбой разъяснить ситуацию в частном порядке. Это всегда обезопасит от претензий проверяющих органов.
хорошо, спасибо
С релиза 3.0.202 Подготовку к вычету НДС по остаткам можно выполнить в помощнике по переходу с УСН на ОСНО.