Здравствуйте. При переходе на ОСН с УСН в разделе — Помощник по переходу на ОСН с УСН — Подготовка к переходу на ОСНО (выполняется 31.12.2025г.) — сформировала остатки по счетам и обнаружила ошибки по: сч.10.21. (10.21.1, 10.21.2). При списании малоценного оборудования задвоились суммы. И по счету сч.86 в разрезе 86.01 и 86.02 за прошлые годы получилась пересортица. Если программа пишет в скобках (выполняется 31.12.2025г.), то нужно исправить 31.12.2025 или 01.01.2026? Если менять 31.12.25 — изменится же Главная книга за 2025? Попробовала исправить пересортицу по счету 86 сторнированием в операциях вручную 01.01.2026. А что делать со счетом 10.21 — не понимаю, подскажите пожалуйста. Здесь же в Помощнике по переходу, программа показывает доходы переходного периода в которые почему-то попали суммы из документов реализации по договору комиссии (доходы комитента) и суммы реализаций — оказанных стоматологических услуг по основной деятельности оплаченные покупателем, т.е расчеты закончены, а здесь показывает как дебиторскую задолженность покупателей не оплаченную на момент перехода, что мне с этим делать? Как правильно ввести остатки?
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
1. Вопрос по датам
Подготовка к переходу на ОСНО (выполняется — 31.12.2025)
Создаются документы Ввод остатков от 31.12.2025 для налогового учета. Данные НУ определяются по данным БУ на 31 декабря.
Доходы переходного периода отражаются 01.01.2026
Рассчитываются доходы и расходы переходного периода. Они включаются во внереализационные доходы и внереализационные расходы по налогу на прибыль 1 января.
2. Вопрос по сч. 10.21, 10.22
Приложите скрины. Из вопросы не понятно в чем ошибка.
Уточните на 31.12.25 был оплачен материал поставщику или нет
На данный момент есть зарегистрированная программная ошибка (см. скрин)
По учету материалов при переходе на ОСН:
-Материалы и малоценное имущество , которые отпущены в производство (за исключением производства продукции), переданы в эксплуатацию или на управленческие нужды, но не оплачены поставщикам в периоде применения УСН:
Стоимость таких материалов и иного малоценного имущества включается во внереализационные расходы в качестве убытков прошлых лет, выявленных в отчетном периоде, на дату перехода на ОСНО 01.01.2026г.
В документе Операции, введенная вручную сформируйте проводку:
Дт 91.02 Кт 60.01 — укажите только «Сумма НУ Дт»
— Сырье и материалы, которые отпущены на производство продукции, но не оплачены поставщикам в периоде применения УСН:
Стоимость таких материалов, если продукция выпущена и реализована в периоде применения УСН, включается во внереализационные расходы в качестве убытков прошлых лет, выявленных в отчетном периоде, на дату перехода на ОСН.
Стоимость таких материалов, если продукция выпущена, но не реализована в периоде применения УСН, формирует стоимость готовой продукции для ОСН и включается в расходы, связанные с производством и реализацией, после перехода на ОСН на дату реализации продукции.
-Сырье и материалы, которые не отпущены в производство (на управленческие нужды) и не оплачены поставщикам в периоде применения УСН:
Такие материалы учитываются после перехода на ОСН в обычном порядке. Для этого вводятся остатки документом «Ввод остатков» с указанием сумм только в НУ
3. По вопросу отражения доходов по «закрытым» расчетам.
Сформируйте ОСВ по сч.62, сч.60 в разрезе субсчетов и полной аналитикой (договор, документ расчета). Проанализируйте, что все «закрывается» ровно. Нет «зависших» остатков.
Пришлите скрин.
В скриншоте: Доходы переходного периода — 1 880 940 руб. — это ошибочные суммы прошлых лет, ошибки образовались, как вы и говорили при пересортице в договоров в Реализации и оплате. Если нажать «Пропустить» эти суммы не попадут в Доходы переходного периода, и можно на них не обращать внимание?
Здравствуйте! По сч. 10.21, 10.22 — все материалы оплачены поставщикам полностью в период применения УСН. Сформировала ОСВ этих счетов (во вложении) и карточку по номенклатурной позиции 3Д принтер — по этой позиции правильные операции?, и карточки номенклатурных позиций по которым сформировалась сумма 106522: Монитор DEXP — 26000, Стол — 3300, Телевизор MYSTERY -11722, Стол -65500. Списание задваивается? А по столу — 65500, не понимаю совсем, списала, а на остатке было 0
По Доходам переходного периода: По счету 62 (по основной деятельности) проверила реализацию и оплату — выбраны разные договора. Реализация и часть оплаты картой по одному договору, часть оплаты наличными — другой договор выбран. Есть и операции за 2021 год с такой пересортицей в договорах, подскажите пожалуйста как поправить правильно. А есть договор указан одинаковый в Реализации и в оплате но часть суммы от реализации вошла в Доходы переходного периода предполагаю, что здесь ошибка заключается в том, что в оплате наличными по ПКО, в строке *Погашение задолженности* — Автоматически. Прикрепляю скриншот с примером по реализации и оплате Васильевой Юлии Ивановны (Скриншоты №2, №3). И есть вариант ошибки, что по Реализации (1) и человек и договор совпадают, но в оплате, в строке *Погашение задолженности* указан соседний документ реализации, и сумма Реализации (1) также попала в Доходы переходного периода — Скриншоты Шелест Алла Николаевна (№4, №5).
1. Уточните, переходите с УСН Доходы или с УСН доходы-расходы?
2. По счету 10.21, 10.22
Если переходите с УСН доходы-расходы, учтены ли в период применения УСН (2025г) в расходах затраты на данные материалы? (зависит от настроек в УП)
3. По сч.62
«выбраны разные договора»
— документом Корректировка долга проведите зачет между договорами
Документ Корректировка долга в 1С
«А есть договор указан одинаковый в Реализации и в оплате но часть суммы от реализации вошла в Доходы переходного периода»
— уточните какой переходный период 2021г имеете ввиду?
По Васильевой — не думаю, что ошибка в том, что в оплате указано «Автоматически». Чаще всего «перекос» реализация-оплата» возникает из-за ошибки в договоре. Т.е. если один раз ошиблись, то дальше «идет перекос»
По Шелест — считаю, что не стоит «залезать» в 2021г. Если на 31.12.2025 есть остатки, которые не закрылись, а должны были (перекос в аналитике), то 31.12.25 сделайте «зачет» по аналитике.
Может пригодиться
Учет малоценных ОС и запасов (ОСНО) в 1С
«1. Уточните, переходите с УСН Доходы или с УСН доходы-расходы?»
Уточняю: Переходим с УСН Доходы
В 2021 залезать не буду. Никогда не делала «зачет» по аналитике, подскажите пожалуйста как правильно
««А есть договор указан одинаковый в Реализации и в оплате но часть суммы от реализации вошла в Доходы переходного периода»
— уточните какой переходный период 2021г имеете ввиду?»
Имею ввиду доходы Переходного периода в Помощнике по переходу с УСН на ОСНО в 2026г.
1. Пришлите скрин ОСВ по сч. 62 с полной аналитикой по Шелест. Покажите, что надо исправить
2. «А есть договор указан одинаковый в Реализации и в оплате но часть суммы от реализации вошла в Доходы переходного периода»
Если правильно понимаю, то вопрос как отражать дебиторскую задолженность при переходе с УСН на ОСНО?
— Выручка от реализации товаров (работ, услуг), не оплаченная покупателями и не включенная в доходы в периоде применения УСН, включается в доходы для ОСН на дату перехода на ОСН, т.е. на 01.01.2026 (пп. 1 п. 2 ст. 346.25 НК РФ).
— Выручка от реализации товаров (работ, услуг), отгруженных (выполненных, оказанных) после перехода на ОСН, предварительная оплата за которые поступила до перехода на ОСН, в доходы для исчисления налога на прибыль не включается (письмо ФНС от 29.06.2010 № 16-15/067774@). Но не забудьте исчислить НДС со стоимости реализации и выставить счет-фактуру.
По Шелест получилось исправить в оплате — в строке погашение задолженности выбрала нужный документ реализации.
В части вопроса по сч. 10.21.1, сч.10.21.2.
Стоимость материалов, приобретенных и оплаченных на УСН, но переданных в производство (эксплуатацию) после перехода на ОСН, нельзя учесть в расходах по налогу на прибыль (пп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ, письмо Минфина России от 18.02.2021 № 03-11-11/11165).
Из чего следует, что вводить остатки НУ по таким суммам не надо.
Цитирую: В части вопроса по сч. 10.21.1, сч.10.21.2.
Стоимость материалов, приобретенных и оплаченных на УСН, но переданных в производство (эксплуатацию) после перехода на ОСН, нельзя учесть в расходах по налогу на прибыль (пп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ, письмо Минфина России от 18.02.2021 № 03-11-11/11165).
Из чего следует, что вводить остатки НУ по таким суммам не надо.
Если вводить эти остатки не нужно, то как их убрать из Помощник по переходу на ОСН с УСН — ВВод остатков по счетам?
Юлия, если вводить остатки НУ по таким суммам не надо, то как убрать красную сумму по сч. 10.21? в Помощник по переходу — нажимаю — Проверить остатки — формируется оборотно сальдовая ведомость за 1 января 2026г., где красный 10.21?
После ввода остатков в Помощника появится гиперссылка Созданные документы (см.скрин). По ней перейдите в журнал Ввод остатков. Откройте Ввод остатков из раздела Материалы и в нем откорректируйте данные.
При необходимости здесь же можно создать ввод остатков. Так, например, при формировании примера в моей базе не сформировался остаток НУ по сч. 76.09.
При вводе остатков вручную, пройдя по кнопке Режим ввода остатков… ОБЯЗАТЕЛЬНО надо снять флаг Ввод остатков по БУ. Если не снимите, нарушится хронологический порядок в декабре 2025 и вновь перепровести для восстановления последовательности будет трудозатратно.
Также в документы Ввод остатков можно зайти через Главное — Помощник ввода остатков
Ввод остатков в 1С 8.3 — пошаговая инструкция
Юлия, я открыла список «созданные документы» ВВода остатков, и здесь вижу, что переносятся остатки 2013 года., так понимаю те, что вносились вручную, когда только начинали работать в 1С, в разделе режим ввода остатков отмечены все три галочки в том числе и по БУ, ни снять галочку не получается, ни удалить сам документ не дает программа, т.к. стоит запрет по дате. Скриншот 13 прикрепляю
По остальным счетам попавшим в «Созданные документы» ВВод остатков» (по поставщикам и покупателям) также пересортица в договорах оплатах и реализациях.
По Денежным средствам общий остаток в оборотной ведомости правильный, а с сформированном пересорт + и — в Наименовании банков, поступлении на расчетный счет при оплате картой (скриншоты 14-17)
По ОС и амортизации, 67, 68, 69, 76, 80, 84, 86, 97 — не сформировались остатки — это все вручную вводить?
Вроде все заносишь как нужно, остатки по счетам сходятся, а по аналитике какой-то ужас получается. Как все выравнять?
1. Цитата: «В скриншоте: Доходы переходного периода — 1 880 940 руб. — это ошибочные суммы прошлых лет, ошибки образовались, как вы и говорили при пересортице в договоров в Реализации и оплате. Если нажать «Пропустить» эти суммы не попадут в Доходы переходного периода, и можно на них не обращать внимание?»
Ответ: аналитику на 31.12.25 обязательно надо выровнять. Она важная на ОСНО для исчисления НДС.
2. Цитата: «По Шелест получилось исправить в оплате — в строке погашение задолженности выбрала нужный документ реализации».
Ответ: перепровели все с 2021 года?
Цитата: аналитику на 31.12.25 обязательно надо выровнять. Она важная на ОСНО для исчисления НДС.
Ответ: У нас медицинские услуги — без НДС согласно пп.2, п.2, ст. 149 НК РФ.
Можно нажать «Пропустить», что бы не попали в Доходы переходного периода?
Цитата: перепровели все с 2021 года?
Ответ: нет получилось перепровести только 2025г. Шелест — перепутала с другой пациенткой из 2025г у которой была аналогичная ошибка, перепроводила её за 2025г и ошибка ушла
Считаю, что лучше выровнять аналитику, т.к. в любой момент может появится сопутствующая услуга с НДС.
И в целом правильная аналитики — основа корректного поведения программы.
Добрый день, Юлия!
Уже спрашивала ранее
Цитирую свой вопрос: В 2021 залезать не буду. Никогда не делала «зачет» по аналитике, подскажите пожалуйста как правильно
И прошу снова, подскажите пожалуйста, как выровнять аналитику с 2021г — какой операцией, и какой датой 31 декабря 2025 или 01 января 2026г?
Ранее отвечала. Повторю.
Если по сч.62 выбраны разные договора, то откорректируйте документом Корректировка долга проведите зачет между договорами.
Документ Корректировка долга в 1С
Если иное, пришлите скрин ОСВ с развернутой аналитику и выделите, что надо исправить.
Корректировку долга какой датой провести 31.12.25 или 01.01.2026?
Считаю, т.к. 2025 году уже закрыли можно провести 01.01.2026. Если и 1кв2026 уже «закрыли», то можно 01.04.2026
1. » Юлия, я открыла список «созданные документы» ВВода остатков, и здесь вижу, что переносятся остатки 2013 года., так понимаю те, что вносились вручную, когда только начинали работать в 1С, в разделе режим ввода остатков отмечены все три галочки в том числе и по БУ, ни снять галочку не получается, ни удалить сам документ не дает программа, т.к. стоит запрет по дате. Скриншот 13 прикрепляю»
— не надо удалять. Это в 2013 году был ввод остатков по каким-то причинам.
2. Пришлите ОСВ по сч.57.03 за декабрь с полной аналитикой (в настройках на вкладке Группировка флаг Контрагенты, Договоры)
3. «По ОС и амортизации, 67, 68, 69, 76, 80, 84, 86, 97 — не сформировались остатки — это все вручную вводить?»
— по ОС и амортизации надо вводить остатки НУ, только если в период применения УСН не вся стоимость была включена в расходы УСН. Анализируйте каждое ОС.
По сч.67.03 введите остатки вручную на 31.12.25 — документ Ввод остатков только НУ
По сч. 68 НУ не ведется — по нему вводить остатки не надо.
Для понимания ведется НУ по счету зайдите в План счетов, «погрузитесь» в счет и посмотрите есть флаг «Налоговый (по налогу на прибыль)» или нет (см.скрин)
Если флага нет, то вводить остатку НУ не надо, т.к. налоговый учет по данному счету не ведется
3. «Вроде все заносишь как нужно, остатки по счетам сходятся, а по аналитике какой-то ужас получается. Как все выравнять?»
— сформируйте отдельно по каждому счету ОСВ с полной аналитикой (в настройках на вкладке Группировка все галочки) и проверьте не «разъехалась» ли аналитика.
Если аналитика «разъехалась», то с помощью документа Операция выровняйте. Например, по сч.57.03 задвоился договор, тогда в Операции создайте проводку Дт 57.03/договор-1 Кт 57.03/договор-2
Для удобства, создавайте, пожалуйста, новый комментарий, а не ответ. Чтобы комментарии шли в хронологическом порядке.
Добрый день!
Высылаю ОСВ по счету 57.03 с аналитикой по Контрагентам и Договорам
На счете 57.03
Контрагент — это банк-эквайер
Договор — это договор на оказание услуг по эквайрингу.
Если правильно понимаю, то у вас эквайринг с несколькими отделениями различных банков.
Перекос идет не только по договорам в одном банке, Но и по банкам тоже. Т.к. по банку не должно быть отрицательных остатков.
Обязательно для архива сохраните копию базы с данными по которой сдавали отчетность за 2025 год.
Т.к. отчетность уже сдана и распутать этот «клубок» на сч57.03 практически не возможно, а в итоге остаток 0. То предлагаю просто исправить аналитику, чтобы в разрезе по ней тоже было 0р.
Т.е. в док.Операция делаете проводку
Дт 57.03 — аналитика с отрицательным остатком Кт 57.03 — аналитика с положительным остаток.
Сделайте несколько проводок, затем проведите документ и проверь закрылись ли корректируемые остатки.
Для понимания учета по счету 57.03 посмотрите этот материал
При розничных продажах на УСН из дохода не вычитается НДС в 1С