Добрый день. В 2025 году фирма находилась на УСН. С 2026 года перешла на ОСНО. По 62 счету осталось кредитовое сальдо на 31.12.2025г. Данные суммы предварительной оплаты включены в базу по налогу УСН и налог с данных сумм оплачен. С помощью помощника ввели остатки по НУ на 62 счете. При выставлении реализации в январе 2026 года все суммы предоплат, полученных в 2025 году повторно отражаются в доходах (счет 90) . Подскажите алгоритм как исключить данные суммы из доходов в НУ, чтобы избежать двойного налогообложения?
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте, Елена!
Если аванс за товары (работы, услуги) получен на УСН, до перехода на ОСНО, то его необходимо учесть в доходах при УСН (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
При расчете налоговой базы по налогу на прибыль на ОСНО такая оплата (аванс) в доходах не учитывается.
В момент зачета на ОСНО нужно уменьшить сумму выручки на размера аванса со счетом 90.01.1.
Можно внести ручные корректировки в движение документа Реализация, отредактировав проводки по НУ.
Может пригодиться:
Автоматический переход с УСН на ОСНО в 1С
Какую сумму нужно убрать из реализации на ОСНО, если аванс получен и учтен в доходах на УСН в 1С