Добрый вечер!
ООО с 01.01.2026 перешли на УСН 15%, подскажите, пожалуйста, поскольку перечень расходов теперь открыт, я правильно понимаю, что могу учесть вашу подписку в расходах? Оплата произведена была в ноябре 2025 года, УПД мне предоставили от 05.01.2026. Или получается, что в 2025 году я не могу эти расходы принять, т. к. УПД от 2026 г., а в 2026, т. к. перешли на УСН, а расходы были понесены в 2025 году, что-то я запуталась. И подскажите, как правильно оформить в 1С? Пока тяжело переключаться с ОСНО на УСН.
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Да, с 2026 года расходы на консультационные услуги, к которым относится подписка на материалы Бухэксперт, можно учесть в налоговой базе по УСН «доходы-расходы», т.к. в закрытый перечень расходов, установленный п. 1 ст. 346 НК РФ, ввели пп. 45, который позволяет признавать иные расходы, определяемые в порядке, установленном главой 25 НК РФ.
Перечень расходов на УСН с 2026 года
Расходы, осуществленные после перехода на УСН вычитаются из налоговой базы на дату их осуществления, если их оплата была до перехода на УСН (пп. 4 п. 1 ст. 346.25 НК РФ).
Переход с ОСНО на УСН: критерии, правила, особенности
Значит, непогашенные поставщиками авансы по состоянию на 1 января 2026 налогоплательщик УСН включает в расходы при исчислении налога после выполнения поставщиками отгрузок в счет этих авансов.
Стоимость покупных товаров учитывается в расходах по мере реализации этих товаров (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
По отражению в программе
Неисключительное право в виде доступа к программам, базам данных, веб-сайтам в сети интернет не признается НМА — отсутствует «контроль над активом» (пп. «г» п. 4 ФСБУ 14), доступ к активу предоставляется через облачный сервис лицензиара.
Отражение в учете зависит от видов договоров, оформляемых при передаче прав.
Если оформлен договор оказания услуг, то в учете отразите документ Поступление (акт, накладная) вид операции Услуги (акт).
Если информационные услуги оформлены как лицензионное соглашение на использование базы данных, то отразите с использованием счета 76.09.
Материалы по теме УСН Расходы здесь >>
Дополню по отражению в программе.
Подписка на материалы Бухэксперт — это длящиеся услуги. Их признаем в расходах равномерно по мере потребления информационных услуг, т.е. по мере истекания периода подписки.
На счете 76.18 при УСН «Доходы-расходы» реализована возможность отражения расходов только по части БУ. При таком отражении в НУ расходы принимаются единовременно при проведении документа Поступление.
Поэтому рекомендуем отражать операции на счетах 76.09 и 97.21
Дт 76.09 Кт 51 — проведена оплата как предоплата услуг (авансы)
Дт 97.21 Кт 76.09 — проведено поступление услуг
Дт 76.09 Кт 76.09 — зачет аванса поставщику
Дт (затратный счет) Кт 97.21 — списание РБП
Для наглядности прикрепляю инструкцию на скринах.
Нужные суммы расходов в КУДиР отражаются после Закрытия месяца — рег. операция Списание расходов будущих периодов.
Спасибо большое, буду изучать, может, в процессе еще какие-то вопросы появятся, вопрос пока закрывать не буду.
Ирина, буду ждать от вас обратную связь!
Останутся вопросы, пишите. Буду рада помочь 🌼