1С:Предприятие 8.5 (8.5.1.1233) УСН (доходы-расходы).
Добрый день. С 01.01.2026 г. перешли с ОСНО на УСН. В 2025 г. были получены авансы от покупателей в сумме 4 млн по ставке 20% НДС, перешедшие на 2026 год (работы будут выполнены в 2026 году). Правильно ли я понимаю, что должна вычесть из этой суммы НДС 5% и внести их в книгу доходов и расходов за 1-й квартал 2026 г и заплатить с них налог 15%? И какие проводки будут если в 2026 г. части клиентов мы вернули разницу между ставками НДС 20% и 5%? Влияет ли этот возврат на доходы, вносимые в книгу расходов и доходов?
Комментарии закрыты.
Добрый день! При переходе с ОСНО на УСН авансы, полученные в счет предстоящих поставок товаров/услуг, не изменяется. В БУ НДС, уплаченный с полученных в период применения ОСН авансов, который не подлежит вычету при реализации товаров/услуг, учитывается в прочих расходах (п. 11 ПБУ 10/99). В НУ авансы покупателей, не признанные доходами в период применения ОСН, включаются в состав доходов для целей УСН в первый отчетный период применения УСН (пп. 1 п. 1 ст. 346.25 НК РФ). Если при переходе на УСН меняется ставка НДС, и НЕ вносятся изменения в стоимость договора (на разницу в ставках НДС при применении ОСН и УСН), то в доходы для целей УСН включается сумма аванса за вычетом НДС по ставке, которую организация применяет при УСН, то есть 15%. Соотвественно сумма должна быть отражена в КУДиР и уплачен налог на УСН 15%. У вас понимаю, именно такая ситуация. В программе для включение авансов в состав доходов используется Помощник по переходу на УСН, который формирует запись в КУДиР на дату перехода на УСН (требуются ручные корректировки сформированных записей), пункт Включение авансов покупателей в состав доходов. Подробнее в материале Помощник по переходу на УСН с освобождением от НДС в 1С С частью клиентов у вас переподписание договора? Согласно, которым стоимость товаров/ услуг уменьшена на соответствующую сумму НДС? Здесь понимаю, если сначала отражаете доход, то потом должен быть отражен расход. Отражете документом Списание с расчетного счета Возврат покупателю. Возврат суммы до реализации или после?
Добрый день, Оксана!
«Если при переходе на УСН меняется ставка НДС, и НЕ вносятся изменения в стоимость договора (на разницу в ставках НДС при применении ОСН и УСН), тто в доходы для целей УСН включается сумма аванса за вычетом НДС по ставке, которую организация применяет при УСН, то есть 15%.» — скажите, пожалуйста, у вас здесь опечатка в ставке НДС? В нашем случае сумма авансов, полученных в 2025 г, минус НДС 5%?
«Возврат суммы до реализации или после?» — до реализации.
Здесь имела ввиду, что в доходах учитываете НДС 20% — НДС 5% = разница 15%, которую учитываете доходах. То есть разницу между НДС на ОСНО и на УСН. Если возврат до реализации, попробуйте создать Списание с расчетного счета, сформируется там регистр КУДиР или нет на сумму возврата? Если нет, нужно создать вручную (сумма доходов с минусом) Документ Запись книги доходов и расходов УСН в 1С
А скажите, пожалуйста, нужно ли в момент реализации делать регламентную операцию по НДС (Д91.02 К76.АВ) по списанию этой разницы НДС в 15%, когда НДС не возвращаем?
И принимаются ли они в расходах в книге доходов и расходов?
Если НДС не возвращаете, придется сделать операцию, списать НДС. Иначе по счету 76.АВ зависнет сальдо:
— Д 91.02 К 76.АВ. Так расчеты по счету 76.АВ закроются.
Документ Списание НДС в 1С
Списанный НДС в расходах по УСН не учитывается (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).