Добрый день. Организация с 01.01.2026 г. переходит с УСН (доходы-расходы) на ОСНО. Подскажите пожалуйста алгоритм перехода (1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 (3.0.194.14)). Учетную политику изменили, затем через Помощник перехода с УСН на ОСНО вводим остатки, вводим именно остатки по налоговому учету? Не могли бы вы более детально разъяснить Ввод остатков по налоговому учету по 10 счету. У нас на конец 2025 года все материалы оплачены, следовательно при ОСНО учитывать в расходах мы их не можем. Нужно ли тогда выполнять ввод остатков по 10 счету?
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
При переходе с УСН на ОСНО необходимо:
— настроить новую учетную политику на дату перехода на ОСНО;
Главное — Налоги и отчеты — Система налогообложения — изменить на ОСНО
Добровольный переход с УСН на ОСНО в 1С
— рассчитать разницу между остатками по БУ и остатками по НУ;
— определить и ввести остатки расходов на приобретенные ОС;
— ввести остатки по налоговому учету.
Остатки по НУ вводятся с помощью Помощник ввода остатков (раздел Главное — Начало работы — Помощник ввода остатков)
Ввод остатков в 1С 8.3 — пошаговая инструкция
Ввод остатков по счету 10 обязателен, если материалы будут расходоваться после перехода: создайте документ «Ввод остатков» на 31.12.2025, выберите режим только НУ (снимите галочку «Ввод остатков по бухгалтерскому учету»), укажите количество и сумму по НУ только за оплаченные и не списанные материалы.
Это формирует базу для списания в расходы по налогу на прибыль при ОСНО.
Если материалы уже списаны в 2025 при УСН, остатки по 10 счету не вводите — они не переносятся.
Дополнительно:
Можно ли учесть в НУ остатки по Д 10, 41, 43 после перехода с УСН доходы на ОСНО в 1С
Добрый день. Я так поняла, что если материалы были оплачены и приняты в расходы УСН в 2025 году, но не списаны в расходы по бухгалтерскому учету, их все равно требуется отразить по 10 счету в налоговом учете? Как тогда их исключить стоимость таких материалов из налогового учета в момент списания в производство в 2026 году? С помощью помощника ввода остатков перенесли остатки в налоговом учете. Правильно ли они автоматически сформировались по счету 10.21, при условии, что все материалы были получены и оплачены в 2025 году на УСН?
Такие материалы нужно отразить в НУ, но только как непринимаемые (через счет 10.21) чтобы они не попали повторно в расходы.
При вводе, остатков помощник автоматически формирует разницы:
10.01 — БУ
10.21 — НУ
То есть программа сама делает правильно.
При списании материалов:
В БУ расход формируется, проводка Дт 20 Кт 10.01
В НУ расход не формируется вообще, если материалы отражены по счету 10.21.
Не совсем понятно….В 2025 году мы были на УСН, на конец 2025 года все материалы на 10 счете оплачены и соответственно включены в расходы в налоговом учете, но в бухгалтерском учете остатки есть (по факту мы их не использовали), то есть при переходе с 2026 года на ОСНО эти материалы мы списываем в производство, но в налоговом мы их списали в 2025 году. Вопрос: зачем при переходе на ОСНО на 01.01.2026 года вводить налоговые остатки по 10 счету? Ведь как только мы их вводим на 01.01.2026, при списании материалов в производство, они автоматически попадают в расходы в налоговом учете, а этого быть не должно.
Тоже самое, например, с 76 счетом/ОСАГО. В налоговом учете мы их списали при применении УСН, а в бух учете продолжаем списывать в 2026 году, так вопрос: Нужно ли на начало 2026 года по этому счету вводить налоговые остатки?
По счету 10 стоимостные остатки в НУ вводить не нужно. Если введете там сумму, она действительно попадет в расходы по прибыли повторно. Т.е при первом же списании материалов вы неправомерно занизите налог на прибыль.
Но в НУ на ОСНО программа обязана вести количественный учет. Если вы не введете количество материалов в НУ на 01.01.2026, то при попытке списать их в производство в 2026г программа выдаст ошибку.
Так как на 76 счете нет количественного учета, только суммовой — в НУ — не вводите, а в БУ вводите остаток, чтобы продолжать списывать задолженность частями в 2026 году,
Дополнительно, может пригодится:
Как списать остатки по материалам после перехода на ОСНО, если они ранее были учтены в расходах на УСН в 1С
Каким образом это нужно сделать? Через помощник перехода с УСН на ОСНО ввели остатки на 31.12.2025 г., где в этом документе нужно убрать стоимостные остатки в НУ и оставить количественный учет в НУ?
Чтобы убрать стоимостные остатки в НУ и оставить только количество, нужно внести правки в сам документ «Ввод остатков» — колонка «Стоимость НУ».
В режиме просмотра проводок (Движения документа: Ввод остатков) ничего редактировать не нужно.
1.То есть в этом документе (скрин прилагаю) очисть графу Сумма НУ?
2.Правильно ли я поняла, по всем счетам, где фактически стоимость учтена в налоговых расходах при УСН, остатки в НУ при переходе на ОСНО вводить не нужно (кроме 10 счета)?
1. В колонке «Сумма НУ» должно быть пусто. Т.е на складе есть физическое количество материалов (колонки «Количество» и «Сумма БУ» вы оставляете заполненными), но их «налоговая стоимость» равна нулю.
По строке 2 (Перчатки трикотажные) у вас стоит отрицательное значение в НУ. Это тоже нужно обнулить.
Перед тем как массово удалять суммы в колонке «Сумма НУ», убедитесь, что все эти материалы действительно были оплачены до конца 2025 года. Если среди них есть неоплаченные позиции, по ним сумму НУ нужно оставить, так как право на расход по ним возникнет только в 2026 году после оплаты (уже на ОСНО).
2. Если расход был фактически оплачен и принят в КУДиР до 31.12.2025, то в НУ на 01.01.2026 остаток должен быть 0.
Счета, по которым НУ-остатки вводить нужно: счета 60 и 62, 41, 01 / 02 (Основные средства).
Все действия выполняйте сначала в копии базы, чтобы убедится что результат вас устроит.
Как сделать копию базы 1С 8.3
Вы пишите: «В колонке «Сумма НУ» должно быть пусто. Т.е на складе есть физическое количество материалов (колонки «Количество» и «Сумма БУ» вы оставляете заполненными), но их «налоговая стоимость» равна нулю.», но в этом документе нет колонки «Сумма БУ»?
Приложите, пожалуйста, скрин Режима ввода остатков (см. вложение).
Понимаю так, что вы вводите начальные остатки в режиме «только по НУ», это означает, что данные по БУ в этот момент не заполняются.
В таком случае в документе доступны поля, относящиеся к налоговому учету («Количество» и «Сумма НУ»).
Если вы уже ввели остатки по БУ в отдельном документе, то при вводе остатков «только по НУ» вы заполняете только те данные, которые требуются для налогового учета.
То есть документ у нас заполнен корректно, следовательно, удаляю в колонке Сумму НУ ?
Все верно, так как остатки введены в режиме «только по НУ».
Напомню:
Перед тем как массово удалять суммы в колонке «Сумма НУ», убедитесь, что все эти материалы действительно были оплачены до конца 2025 года.
Все действия выполняйте сначала в копии базы, чтобы убедиться что результат вас устроит:
Как сделать копию базы 1С 8.3
Подскажите пожалуйста еще вопросик. При применении УСН в декабре 2025 г. начислили транспортный и земельный налог. Платим в январе 2026 г. при применении ОСНО. Каким документом транспортный и земельный налог должны попасть в расход и соответственно в декларацию по налогу на прибыль?
Расходы, осуществленные налогоплательщиком в периоде применения УСН, но не оплаченные до даты перехода на ОСНО, признаются в составе расходов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль в месяце перехода (пп. 5 п. 2 ст. 346.25 НК РФ).
Если вы используете «Помощник по переходу на ОСНО», данные суммы должны быть зафиксированы как неоплаченная кредиторская задолженность перед бюджетом.
Помощник создаст документ «Ввод остатков», где на закладке «Прочие непризнанные расходы УСН.» нужно убедиться, что эти суммы приняты к НУ.
В декларации по налогу на прибыль за 2026 год эти суммы включаются как прочие расходы по строке 041 Приложения № 2 к Листу 02.
Какие налоги должны отражаться в стр. 041 Приложения N 2 к Листу 02 в декларации по налогу на прибыль в 1С?
Они отражаются в строке 301 Приложения 2 к Листу 02.
Спасибо за уточнение. Вы абсолютно правы.
Строка 041 обычно используется для налогов, начисленных в текущем налоговом периоде (уже находясь на ОСНО).
Строка 301 Приложения 2 к Листу 02 — для затрат, которые относятся к прошлому времени (периоду УСН), но признаются сейчас в силу правил переходного периода (п. 2 ст. 346.25 НК РФ).