Добрый день.
ИП на УСН (6%) + НДС (5%) с 01.05.2026.
До 01.05.2026 г применялась система АУСН. В апреле был превышен лимит по доходам — слетели.
При АУСН ежемесячно начислялись взносы на травматизм — 246,58 руб.
Вопрос: почему в справку-расчет расходов, уменьшающих налог УСН во 2 квартале попадает апрельское платежное поручение на уплату травматизма за март? За апрель взносы были уплачены в мае, поэтому принять в расходы уже при применении УСН, наверное можно (тоже просьба подтвердить).
Что делать с мартом? Так и должно быть или все таки нужно удалить вручную в регламентной операции это платежное поручение?
Макс
ВКонтакте
Добрый день!
Так как платеж по травматизму за март был произведен в период применения АУСН, этот взнос уже должен был учитываться при расчете налога АУСН по кассовому методу (расходы признаются после оплаты). Если оставить его в справке-расчете расходов УСН, возникнет повторное уменьшение одной и той же суммы.
Поэтому по мартовскому платежу включение в расходы УСН некорректно. Само платежное поручение удалять не нужно, поскольку оно отражает реальную оплату взноса и должно оставаться в учете. Нужно исключить именно его попадание в уменьшение налога УСН:
— если сумма подтянулась из-за перехода на УСН, следует скорректировать результат переноса или регламентную операцию;
— если сформировалось отдельное движение по расходам УСН, нужно скорректировать именно его.
По майскому платежу за апрельские взносы ситуация иная. Если взносы за апрель фактически оплачены уже в мае и на АУСН этот расход еще не был учтен, то их можно включить в уменьшение налога УСН, поскольку оплата произошла уже после перехода на новый режим.
Дополнительно, может пригодится:
Налоги, взносы, отчетность при АУСН
Можно ли продолжать применять УСН, если отказали в переходе на АУСН?
Ограничения и лимиты для применения АУСН
Надежда, спасибо за ответ.
Про удаление в регламентной операции и писала, конечно же, не собиралась удалять пп)))
Подскажите, пожалуйста, как это проверить?
— если сумма подтянулась из-за перехода на УСН, следует скорректировать результат переноса или регламентную операцию;
— если сформировалось отдельное движение по расходам УСН, нужно скорректировать именно его.
Для проверки источника суммы откройте Справку-расчет налогов, уменьшающих УСН и выполните расшифровку нужной суммы или можно проверить данные через раздел Операции — Закрытие месяца: открыть операцию, связанную с расчетом налога УСН, выбрать Еще — Движения документа и проверить записи, сформированные для расчета.