Можно ли показать невыплаченную зарплату после перехода с УСН на ОСНО в строке 301 декларации по прибыли в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Галина П. (Новоуральск, Свердловская область)

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.85/10)

Здравствуйте!
Потеряли право на УСН и перешли на ОСНО с 01.11.2025 г. При этом осталась невыплаченная заработная плата за октябрь 2025 г.
Для отражения в декларации по налогу на прибыль отразили ее на счете 91.02, статья с видом «Прибыль (убыток) прошлых лет».
В декларации расходы отразились в строке 301 «Прибыли и убытки прошлых лет».
Из налоговой поступило требование о представлении пояснений по данной строке и устно пояснили, что здесь не может быть невыплаченная заработная плата текущего года.
Подскажите, пожалуйста, какую статью нужно указать по счету 91.02?

Метки консультации: БП 3.0. Выплата зарплаты
Все комментарии (1)

  1. Добрый день! Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.

    С точки зрения отражения в учете переходящих сумм всё верно.

    В ответ на требование можно написать, что в ранее поданной декларации по налогу на прибыль ошибок или искажений не выявлено. Заполнение стр. 301 Приложения № 2 к листу 02 произведено в соответствии с Письмом Минфина №03-11-04/2/154 от 01.06.2007 г, в котором указано, что:

    При учете доходов от реализации товаров (работ, услуг) в период применения упрощенной системы налогообложения расходы, связанные с их реализацией, но оплаченные после перехода на общий режим налогообложения, учитываются в отчетном периоде применения общего режима налогообложения.

    В связи с этим суммы заработной платы и взносов на обязательное пенсионное страхование, начисленные в период применения упрощенной системы налогообложения, а уплаченные после перехода на определение налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений, учитываются в составе расходов на дату перехода на общий режим налогообложения.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Расходы прошлых периодов в декларации по налогу на прибыль в 1С В 2025 г. отражены возвраты рекламационных приборов, отгруженных в 2024 г. Отразили через документ «Корректировка реализации», документом были созданы проводки…
  2. Корректировка реализации на уменьшение за прошлый год, нужно ли подавать уточненную декларацию по прибыли, тк ставка изменила с 20% до 25% в 1С Добрый день! Просьба дать ответ на вопрос. В сентябре 2025 делаем корректировку реализации (вид операции = по согласованию сторон +…
  3. Отражение неучтенных расходов как внереализационных убытков прошлых лет в 1С Добрый день! Подскажите, пожалуйста, организация ООО на ОСН, в 2025 году получила опоздавшие закрывающие документы 2024г от поставщиков и отнесла…
  4. Отражение убытка прошлых лет при применении ПБУ 18 в упрощенной бухгалтерской отчетности и отчете о финансовых результатах в 1С Здравствуйте, помогите, пожалуйста, разобраться. За предыдущие периоды (2020-2021) были убытки, в связи с тем, что организация не вела финансово хозяйственную…

Статьи по этой теме

  1. Корректировки прошлых лет, проведенные в 2025 году и исправленные в 2026 с учетом увеличения ставки налога на прибыль в 1С В 2025 году Минфин из-за повышения ставки рекомендовал исправлять ошибки прошлых лет, приведшие к излишней уплате налога на прибыль, в…
  2. Как провести корректировку реализации после перехода с ОСНО на УСН в 1С? Организация на ОСНО, с 01.01.2026 перешла на УСН «Доходы-расходы» с НДС 22%. В 1 квартале часто бывают корректировки реализации прошлых…
  3. Как отражать корректировку реализации 2024 года в 2025 с учетом Письма Минфина от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47786 в 1С? Минфин разъяснил, что уменьшать налоговую базу 2025 года на расходы прошлых периодов, в которых действовала более низкая ставка налога на…
  4. Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет без ПБУ 18/02 в 1С Убытки, полученные в НУ по результатам года, можно списать на уменьшение налогооблагаемой базы в последующие налоговые периоды. Из статьи вы…