Можно ли показать невыплаченную зарплату после перехода с УСН на ОСНО в строке 301 декларации по прибыли в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Галина П. (Новоуральск, Свердловская область)

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Здравствуйте!
Потеряли право на УСН и перешли на ОСНО с 01.11.2025 г. При этом осталась невыплаченная заработная плата за октябрь 2025 г.
Для отражения в декларации по налогу на прибыль отразили ее на счете 91.02, статья с видом «Прибыль (убыток) прошлых лет».
В декларации расходы отразились в строке 301 «Прибыли и убытки прошлых лет».
Из налоговой поступило требование о представлении пояснений по данной строке и устно пояснили, что здесь не может быть невыплаченная заработная плата текущего года.
Подскажите, пожалуйста, какую статью нужно указать по счету 91.02?

Метки вопроса: БП 3.0. Выплата зарплаты
Все комментарии (1)

  1. Добрый день! Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.

    С точки зрения отражения в учете переходящих сумм всё верно.

    В ответ на требование можно написать, что в ранее поданной декларации по налогу на прибыль ошибок или искажений не выявлено. Заполнение стр. 301 Приложения № 2 к листу 02 произведено в соответствии с Письмом Минфина №03-11-04/2/154 от 01.06.2007 г, в котором указано, что:

    При учете доходов от реализации товаров (работ, услуг) в период применения упрощенной системы налогообложения расходы, связанные с их реализацией, но оплаченные после перехода на общий режим налогообложения, учитываются в отчетном периоде применения общего режима налогообложения.

    В связи с этим суммы заработной платы и взносов на обязательное пенсионное страхование, начисленные в период применения упрощенной системы налогообложения, а уплаченные после перехода на определение налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений, учитываются в составе расходов на дату перехода на общий режим налогообложения.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Убытки прошлых лет Добрый день! Подскажите, пожалуйста, организация ООО на ОСН, в 2025 году получила опоздавшие закрывающие документы 2024г от поставщиков и отнесла…
  2. Заполнение листа 2 Расходы в декларации по прибыли Добрый день. Найден пропущенный документ с услугами поставщика от 2017 г. Возможно ли отнести эти услуги в Дебет сч. 91.02…
  3. Налог на прибыль и убытки текущего года при реорганизации в порядке присоединения в 1С Здравствуйте! В 01.07. 2025 г. занесли проводки по присоединению организации В к правоприемнику А. Правоприемник А сдал за В декларацию…
  4. Убыток по деятельности, связанный с использованием объекта обслуживающего производства в 1С Уважаемый эксперт Казакова Лариса! Возможно ли еще раз вернуться к вопросу по убытку по нашей столовой , заданный 19 апреля…

Статьи по этой теме

  1. Почему в декларации по прибыли в 1 квартал отражен убыток прошлых лет, а в полугодии нет в 1С? В 1 квартале уменьшили налоговую прибыль на убытки прошлых лет. В декларации заполняли строку 110 Листа 02. По полугодию эта…
  2. Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет без ПБУ 18/02 в 1С Убытки, полученные в НУ по результатам года, можно списать на уменьшение налогооблагаемой базы в последующие налоговые периоды. Из статьи вы…
  3. Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет при ПБУ 18/02 в 1С Убытки, полученные в НУ по результатам года, можно списать на уменьшение налогооблагаемой базы в последующие налоговые периоды. Из статьи вы…
  4. Декларация по налогу на прибыль за 1 полугодие 2025 в 1С (25.07.25) По окончании 1 полугодия организации обязаны отчитаться и уплатить авансовые платежи по налогу на прибыль. Из статьи вы узнаете: сроки…