Добрый день! Просьба дать ответ на вопрос. В сентябре 2025 делаем корректировку реализации (вид операции = по согласованию сторон + КСФ), отражать = Во всех разделах учета, флажок = «бухучет прошлого года закрыт» на закладке «Расчеты» = взведен. Корректировка на уменьшение реализации по выполнению работ с выставлением контрагенту КСФ от 30.09.2025. Проводки по корректировке: 1) Д91.02 (Исправительные записи по операциям прошлых лет с отражением в НУ) – К 62.01, Д19.09 – К91.01 (Исправительные…). НДС по счету 19.09 далее регламентной операцией зачитывается (Д68.02-К19.09) и отражается в книге покупок по корректировочным счетам-фактурам). Вопрос: можно ли в декларации по налогу на прибыль за 9 мес 2025 года отразить уменьшение стоимости по указанной корректировке по счету 91.02 по строке 301 декларации при условии изменения ставки налога на прибыль с 20% до 25% и майского письма.
Все комментарии (7)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
Да, проводки по Корректировке реализации корректные.
Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция
Считаю, что по корректировкам реализаций за прошлый год нужно подавать уточненную декларацию по прибыли за тот же год
Уменьшать налоговую базу 2025 года на «забытые» расходы прошлых периодов, в которых действовала более низкая ставка, нельзя. (Письмо Минфина от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47786).
Как в 2025 исправлять прошлогодние ошибки по налогу на прибыль?
Обсуждение
Корректировка реализации прошлого периода 2024 на уменьшение в 2025 в 1С
Добрый день! А можно ли считать это «забытыми расходами»? Или это новое обстоятельство по доп соглашению с контрагентом? На семинаре по прибыли (предположу что летнем) — приводили пример = корректировать налог на прибыль нужно, если это ошибка, исправительный счет-фактура. В нашем случае, это не ошибка, это корректировочный счет-фактура
Посмотрите, пожалуйста, есть такой материал
Как отражать корректировку реализации 2024 года в 2025 с учетом Письма Минфина от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47786 в 1С?
В зависимости от причин корректировки, в программе действия разные.
У вас изменение стоимости по какой причине?
У нас изменение стоимости выполненных работ (сами акты 2021 года) по соглашению сторон от 30.09.2025 г.
Спасибо за уточнение.
Понимаю так, что тк ставка налога на прибыль с 2025 увеличена, то уменьшить ее на «расходы» прошлого периода нельзя.
С другой стороны налог в прошлом периоде был уплачен излишне, значит организация имеет право подать уточнения в текущем периоде.
Официальных разъяснений и примеров судебной практики не нашла.
Но склоняюсь к тому, что налоговая может попросить подать уточнения прошлым периодом.
Правильнее подать официальный запрос в налоговую или созвониться с инспектором.
Как корректируется налоговая база при изменении цены реализации (мнение ФНС)
Добрый день! Статья касается отражения НДС в декларации по НДС текущим кварталом (или 3 года с даты КСФ при уменьшении реализации)) при корректировке реализации и выставлении покупателю КСФ. Вопрос касался налога на прибыль при ситуации доп соглашения по согласованию сторон и уменьшения стоимости реализации 2021 и отражения этого уменьшения д91.02 — к62.91 в сентябре 2025
Я понимаю, что есть доп.соглашение на изменение стоимости товар, но так нет официальных разъяснений, я бы обратилась в ФНС с вопросом.
Потому как писала выше, право исправить текущим периодом есть.
Но так как налоговая ставка по прибыли увеличилась, получается, что сейчас вы хотите уменьшить прибыль на сумму прошлого периода, когда была другая ставка НДС. Тут я думаю, налоговая, может попросить подать уточнения.