Формирование корр. Декларации по прибыли и НДС в связи с изменением реализации прошлого периода в 1С

Ответственный за ответ: Матвеева Екатерина (★9.99/10)

1С:Предприятие 8.3 (8.3.25.1374) Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.178.20) . ОСНО. Наше МУП в апреле 2025 произвело корректировку реализации за август 2024 года к уменьшению. Выписаны корректировочный счет-фактура, сделана запись в книгу покупок за апрель 2025 года по НДС на 20% от стоимости, а по налогу на прибыль выбран субконто на счете 91.02 (исправительные записи прошлых периодов) в декларацию по налогу на прибыль сумма попала в расходы за апрель 2025 года. Применена ст. 54 НК РФ. Правильно ли мы сделали, есть ли налоговые риски.

Метки консультации: —
Все комментарии (5)
  1. Фото аватара Матвеева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Здравствуйте!

    Вы правильно сделали, что провели корректировку реализации датой обнаружения ошибки.

    Но нужно подать уточненную Декларацию не только по НДС, но и по Прибыли.

    Посмотрите, пожалуйста, подробно рассмотренный вопрос по теме: Корректировка выручки прошлого периода в сторону уменьшения в 1С

    Как в 2025 исправлять прошлогодние ошибки по налогу на прибыль?

  2. Спасибо за ответ. Уточните пожалуйста, у нас в апреле 2025 года проведена корректировка реализации по согласованию сторон, и не исправительным счет-фактурой за август 2024 года, а корректировочным счет-фактурой датированным и зарегистрированным в апреле 2025 года, т.е. это будет доп лист к книге продаж за 3 квартал 2024 года с минусом по НДС и 91.02 не облагаемая база по налогу на прибыль ( а не субконто Исправительные записи прошлых периодов)? Какими проводками тогда нужно провести уточненный расчет по налогу на прибыль за 2024 год.

  4. Спасибо. НДС исправляется через формирование доп листа книги продаж или покупок за 3 кв 2024 года? в 1с получилось вообще в текущую декларацию по НДС за 2 кв 2025 года. Я зашла в регламентный документ по НДС формирование книги покупок и вручную выбрала доп лист на дату 31.08.24. доп лист в книге покупок сформировался за 3 кв 2024. По налогу на прибыль мы применяем 18 ПБУ балансовый метод и базу 2024 мы не открываем закрываем базу по квартально, открыть не можем. В документе корректировка реализации выбрали счет в закладке расчеты 91.02 прибыль /убыток прошлых лет не принимаемые для целей н/обложения в результате чего надеемся что декларация по прибыли за 1 полугодие 2025 сформируется без учета этой корректировки и не уменьшит текущий налог на прибыль. Уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2024 год видимо придется заполнять вручную и уменьшать выручку (доходы) а не увеличивать расходы как в методе исправления ошибок прошлых лет которые привели к уменьшению налога на прибыль за 2024 год. Какие дополнительно надо будет сделать бух проводки в БУ а в НУ видимо не надо.
  5. Фото аватара Матвеева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    НДС исправляется через формирование доп листа книги продаж за 3 кв 2024 года.

    Из-за изменения налоговых ставок в 2025г. по налогу на Прибыль, даже если в текущем периоде получена прибыль, нужно пересчитать налог, согласно ст.54 НК РФ, и сдать корректировочные Декларации по Прибыли за период обнаружения ошибки.

    Как в 2025 исправлять прошлогодние ошибки по налогу на прибыль?

    Посмотрите, пожалуйста, подробно разобранный вопрос по теме: Корректировка выручки прошлого периода в сторону уменьшения в 1С

    А исправления в бухучете внести в текущем году, в зависимости от существенное или несущественное исправление.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Нужно ли платить авансовые платежи по налогу на прибыль, если есть переплата на ЕНС в 1С Добрый день. В личном кабинете на ЕНС уже отражены суммы к уменьшению по НДС, по налогу на прибыль за 1…
  2. Отражение в НУ корректировки реализации прошлых периодов в 1С В 1С Бухгалтерия 3.0.190.11 в июне 2025г отражена корректировка реализации прошлого года в сторону уменьшения. В налоговом учете и в…
  3. Налог на прибыль за 1 квартал 2023 на ЕНС в 1С За 1 квартал 2023 года налог на прибыль получился "отрицательный" из-за больших авансовых платежей по прибыли в январе-марте 2023 года.…
  4. Переход с ОСНО на УСН, списание с ЕНС авансов по налогу на прибыль за 4 квартал 2024 и 1 квартал 2025 в 1С ООО на ОСНО планируется переход на УСН с 01.01.2025 года. По декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев на…

Статьи по этой теме

  1. Календарь бухгалтера на II квартал 2025 года * ЕФС-1 Подраздел 1.1 Раздела 1 представляется в СФР не позднее рабочего дня, следующего за днем приема/увольнения по трудовому договору,…
  2. Как будет действовать новый порядок налогообложения прибыли с 2025 года Источник: Письмо Минфина от 09.08.2024 N 03-03-05/74835 Информация для: плательщиков налога на прибыль Минфин напомнил, что с 01.01.2025 ставка по…
  3. Раздел 1 декларации по налогу на прибыль в 1С Изменения с 2025 В Подразделы 1.1 и 1.2 добавили строки 056, 206 «КПП по месту нахождения организации (обособленного подразделения)». Подраздел…
  4. По какой ставке отражать в декларации по прибыли за 9 месяцев авансовые платежи на 1 квартал 2025? Учитывается ли при заполнении декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2024 в Подразделе 1.2 Раздела 1 (строки 320-340…