Добрый день! Подскажите, пожалуйста, организация ООО на ОСН, в 2025 году получила опоздавшие закрывающие документы 2024г от поставщиков и отнесла в 2025г данные расходы на 91.02 как внерализационные расходы, т.е. убытки прошлых лет. В декларации по прибыли отразились полностью эти расходы в Прилож.2 Листа 02 в строке 300 в т.ч. 301.
Пришло требование от налоговой «Искажение налоговых обязательств в связи с уменьшением налогоплательщиком налоговой базы текущего налогового (отчетного) периода на внереализационные убытки прошлых лет, в которых действовала иная ставка налога»
Получается, что неправильно отразили расход, поэтому вся сумма попала в расходы?
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Да, в вашем случае требование действительно обоснованно
Такое положение есть в НК РФ с 2026, а ранее было в разъяснениях Минфина в письмах
Нужно сформировать уточненку за 2025, тот кв, где отразили расходы и далее, если это был не 4 кв
Убрать расходы
И подготовить уточненку за 2024. Там показать расходы
Алгоритм в 1С такой
Как отражать корректировку реализации 2024 года в 2025 с учетом Письма Минфина от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47786 в 1С?
В 2025 отражаем, как не принимаемые в НУ, чтобы расходы нам не мешали начислять налог на прибыль именно 2025 года
И уточненку за 2024 в ручном режиме
Налог на прибыль за 2024 откорректировать в 2025 также в ручном режиме — начисление и перенос на ЕНС
В Комментарии к документу, которым расходы в 2025 отражаем, написать — Учтено в уточненке по прибыли за 2024 вручную
Расходы отразить на тех же счетах, как обычно, но статью затрат выбрать не НУ. Т.е. нужны такие статьи затрат в справочнике. Или возможно, у вас есть для таких случаев общая статья Прочие расходы НЕ НУ
В налоговом учете текущего года затраты учтены не будут. В БУ будут классифицированы так, как и должны быть
Смотря, какие расходы и на какую сумму — существенную или нет. Решение уже примите по ситуации. Возможно, Д 91.02 Прочие внереализационные доходы (расходы) не НУ отразите
Далее в уточненку по прибыли добавите сумму в расходы вручную. Проверите заполнение по всем разделам и сдадите отчет
В поле Комментарий напишите, что расходы отражены в 2025, учтены вручную в стр. … в сумме
В копии базы имеет смысл все завести, как надо в 2024. И там автоматически заполнить декларацию по прибыли. Так легче уточненку делать и налог на прибыль корректировать в рабочей базе
Налог на прибыль в 2025 откорректируете вручную через
Документ Операция, введенная вручную в 1С
Д 99 то же субконто, как обычно (посмотреть в Закрытии месяца) Д 68.04.1 по бюджетам, аналитика Налог (взносы): доначислено / уплачено (самостоятельно), сумма с минусом
и потом т.к. декларация на уменьшение и надо ждать камералку, как увидите сумму на ЕНС, этой же датой новую операцию
Д 68.04.1 по бюджетам, аналитика Налог (взносы): доначислено / уплачено (самостоятельно) К 68.90, сумма с минусом
Так, 2024 год трогать не хотим, имеем же право? А исправить этот расход в 2025 нужно через сторно?
Открывать 2024 и что-то в нем корректировать не требуется
Но уточненку по прибыли сдать за 2024 надо — заполнить ее в ручном режиме. Не сдать уточненку — так не получится
Основание такое
Как в 2025 исправлять прошлогодние ошибки по налогу на прибыль?
И теперь эта норма в НК РФ еще прописана
Как исправить в 2025 — зависит от того, что можете сделать сейчас
Есть возможность открыть 2025 и там напрямую исправления внести
Сделать расходы 2025 неприемлемыми в НУ, оформить корректировку по налогу
Или корректировки можете делать только в 2026
В 2025 год вносить исправления не можем, нужно исправить в 2026г
В таком случае вам ничего исправлять в учете не надо в части расходов
Потому что расходы уже учтены — от того, что сделаете сторно и начислите не НУ ничего не изменится
Что нужно сделать — заполнить 2 уточненки вручную
2025 — убрать расходы, будет новая сумма налога на прибыль, больше
2024 — добавить расходы, будет новая сумма налога на прибыль, меньше
Налог на прибыль откорректировать вручную
2025 — будет доначисление
2024 — будет уменьшение
Итого не изменится
Документ
Документ Операция, введенная вручную в 1С
2025
Д 99 то же субконто, как обычно (посмотреть в Закрытии месяца) Д 68.04.1 по бюджетам, аналитика Налог (взносы): доначислено / уплачено (самостоятельно), сумма с плюсом
и потом т.к. декларация на увеличение и не надо ждать камералку, этой же датой новую операцию
Д 68.04.1 по бюджетам, аналитика Налог (взносы): доначислено / уплачено (самостоятельно) К 68.90, сумма с плюсом
2024
Д 99 то же субконто, как обычно (посмотреть в Закрытии месяца) Д 68.04.1 по бюджетам, аналитика Налог (взносы): доначислено / уплачено (самостоятельно), сумма с минусом
и потом т.к. декларация на уменьшение и надо ждать камералку, как увидите сумму на ЕНС, этой же датой новую операцию
Д 68.04.1 по бюджетам, аналитика Налог (взносы): доначислено / уплачено (самостоятельно) К 68.90, сумма с минусом
До подачи уточненки уже пополнить ЕНС на сумму доплаты и с запасом на пени
Когда проведут камералку декларации за 2024, будет переплата на ЕНС и ее используете автоматически в счет следующего платежа