Отражение убытка прошлых лет при применении ПБУ 18 в упрощенной бухгалтерской отчетности и отчете о финансовых результатах в 1С

1. Здравствуйте!

   Т.к. в БУ убыток на будущее не переносят, на конец отчетного периода с убытком в НУ возникает ОНА.

   т.е на 31.12.2021 и 31.12.2022 у вас должны быть такая проводка:
   Д 09 — К 99.02.О Признан ОНА (убыток текущего периода x 20%)

   На 31.12.2023 ОНА должен быть частично погашен на сумму списания убытка в НУ:
   Д 99.02.О — К 09 Погашен ОНА (списанный в налоговом учете убыток прошлых лет x 20%)

   Материалы по теме:
   Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет при ПБУ 18/02 в 1С
   .

2. Здравствуйте. Изучила материал. В 2020 году при получении убытков, все операции были соблюдены, мне не совсем понятно почему у вас в материале в реформации баланса проводка ДТ 84.02 КТ 99.011 сумма убытка стоит в КТ НУ ,а у меня ДТ 99.01.1 КТ 84.02 сумма убытка стоит в ДТ с минусом. Скрины прилагаю. Но при формировании декларации по прибыли за год 2022 (я сделала корректировку) все встает верно, с учетом списания убытка прошлых лет, а в отчете о финансовом результате списание не отражается. Налог на прибыль рассчитывается без учета списания. У меня же графа 180 в декларации налога на прибыль должна идти с налогом на прибыль в отчете о финансовом результате. В вашем материале нет пояснения об соотношении этих отчетов. И я не могу понять мне вручную корректировать отчет о финансовых результатах?

   т.е на 31.12.2021 и 31.12.2022 у вас должны быть такая проводка:
   Д 09 — К 99.02.О Признан ОНА (убыток текущего периода x 20%)

   На 31.12.2023 ОНА должен быть частично погашен на сумму списания убытка в НУ:
   Д 99.02.О — К 09 Погашен ОНА (списанный в налоговом учете убыток прошлых лет x 20%)
   Эти проводки делаются вручную, или формируются.

   Здравствуйте, жду от вас ответа.

3. Почему у вас в материале в реформации баланса проводка ДТ 84.02 КТ 99.01.1 сумма убытка стоит в КТ НУ, а у меня ДТ 99.01.1 КТ 84.02 сумма убытка стоит в ДТ с минусом?

   Это идентичная проводка.

   Все проводки по признанию и погашению отложенного налога на прибыль при балансовом методе ПБУ 18 формируются автоматически при Закрытии месяца (в блоке 4).

   Налоговая декларация по НП и Отчет о финансовых результатах должны формироваться автоматически.

   В декларации по НП автоматически заполняется строка 100 Листа 02 и все строки Приложения 4 к Листу 02, кроме строки 160, которую требуется заполнить вручную.

   В отчете о финансовых результатах автоматически заполняются строки 2410, 2411, 2412 — связанные с отражением текущего и отложенного налога на прибыль.
   Но т.к. вы используете Бухгалтерскую отчетность упрощенную — в ней не отображаются строки 2411 и 2412.

4. В декларации налога на прибыль в строке 110 отражена сумма убытка прошлых лет и в приложении 4, в связи с этим налог на прибыль уменьшен. А при формировании отчета о финансовых результатах сумма налога на прибыль формируеться без учета списания убытков прошлых лет. Тогда у меня вопрос в отчете о финансовом результате в какой строке я должна отразить сумму убытка прошлых лет, чтобы выйти на налог на прибыль по декларации по прибыли? Все формируеться автоматически. Но я не нашла ответ на свой вопрос.

5. Если вы используете Бухгалтерскую отчетность упрощенную — в ней нет строк 2411 и 2412,

   т.е. в упрощенной отчетности сведения о налоге на прибыль в разбивке на текущий и отложенный налог не отображаются.

6. Значит будет разница между декларацией налога на прибыль и отчетом о финансовом результате на сумму убытка прошлых лет?

7. В упрощенной БО будет.

   Чтобы не было разницы — используйте полную форму Бухгалтерской отчетности.

Комментарии закрыты.