Добрый день.
Организация выполняет стекольные работы, применяет ОСНО, учет ведет в программе 1С Бухгалтерия 8.3.0 (ПРОФ).
В декларации по налогу на прибыль за 2025 год отражен убыток в сумма 200 000,0 р.
По результатам деятельности за 1 квартал 2026 г. Организация получила прибыль в сумме 600 000,0 р.
С 01.01.2017 по 31.12.2030 базу по налогу на прибыль за текущий отчетный (налоговый) период можно уменьшить на убытки прошлых лет не более чем 50 % (п.2.1 ст. 283 НК РФ).
Соответственно, в налоговой декларации за 1 КВАРТАЛ 2026 г убыток за 2025 год отражен в полном объеме (200 000,0 р) в:
1. Приложение 4 к листу 02 строка 150 «сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный период»;
2. Листе 02 стр. 110 «сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный период».
Во 2 квартале 2026г. получен убыток в размере 50 000,0 р.
По итогу первого полугодия 2026 г. Организация имеет прибыль 550 000,0 р (600 000,0 -50 000,0).
Получите понятные самоучители 2026 по 1С бесплатно:
В строке 100 листа 02 налоговой декларации по прибыли за 1 ПОЛУГОДИЕ 2026 г. отразили прибыль в сумме 550 000,0 р.
Вопрос.
Заполняться ли строка 110 «сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный период» листа 02 налоговой декларации по прибыли за 1 ПОЛУГОДИЕ 2026 г.? Должна ли в этой строке отражена сумма убытка 2025 г. (200 000,0)?
Заполняется ли строка 150 «сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный период» в Приложении 4 к листу 02 налоговой декларации за 1 ПОЛУГОДИЕ 2026 г.?
Макс
ВКонтакте
Добрый день!
В декларации по налогу на прибыль за 1 полугодие 2026 года в строке 110 Листа 02 отражается убыток 2025 года в сумме 200 000 руб., уменьшающий налоговую базу (п. 2, 2.1 ст. 283 НК РФ).
Убыток 2 квартала 2026 года в размере 50 000 руб. отдельно не отражается, поскольку уже учтен при формировании налоговой базы за полугодие — 550 000 руб.
После переноса убытка 2025 года налоговая база составит 350 000 руб. (550 000 – 200 000).
Приложение № 4 к Листу 02 за полугодие не заполняется, поэтому строку 150 отражать не нужно. Это приложение заполняется только в декларации за 1 квартал и год.
Приложение 4 к Листу 02 Убыток прошлых лет
Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2026 в 1С (26.10.2026)
Добрый день.
Организация не применяет ПБУ 18/02. Изменим условие вопроса.
По результатам деятельности за 1 квартал 2026 г. Организация получила прибыль в сумме 600 000,0 р.
600 000,0*50% = 300 000,0 р. Следовательно, в налоговой декларации за 1 КВАРТАЛ 2026 г. в стр. 110 Листа 2 убыток за 2025 год отражен в полном объеме (200 000,0 р). В декларации за 1 КВАРТАЛ 2026 г. также заполнили приложение 4 к листу 02.
Во 2 квартале 2026 г. получен убыток в размере 450 000,0 р.
В строке 100 листа 02 налоговой декларации по прибыли за 1 ПОЛУГОДИЕ 2026 г. отразили прибыль в сумме 150 000,0 р. (600 000,0 — 450 000,0)
150 000,0 *50% = 75 000,0 р
Вопрос.
В строке 110 листа 02 налоговой декларации по прибыли за 1 ПОЛУГОДИЕ 2026 г. должны указать сумму убытка за 2025 год также в полном объеме 200 000,0 р.?
Или сумма убытка за 2025 год в стороке110 листа 02 налоговой декларации по прибыли за 1 ПОЛУГОДИЕ 2026 г. должна уменьшиться?
Вручную заполняем строку 110 листа 02 налоговой декларации по прибыли за 1 ПОЛУГОДИЕ 2026 г.? Нужно указать 75 000,0 р. вместо 200 000,0 р.?
Но при этом приложение 4 к листу 02 налоговой декларации по прибыли за 1 ПОЛУГОДИЕ 2026 г. НЕ заполняем?
В строке 110 Листа 02 декларации за полугодие 2026 года указывается сумма 75 000 руб. (150 000 × 50%), так как налоговая база рассчитывается нарастающим итогом и уменьшить ее на убытки прошлых лет можно не более чем на 50% (п. 2.1 ст. 283 НК РФ).
Приложение N 4 к Листу 02 за полугодие не заполняется. Оно представляется в составе декларации за 1 квартал и год.
Добрый день.
С заполнением декларации по прибыли за 1 полугодие 2026 г разобралась. Спасибо.
За 9 месяцев 2026 г. Организация получила прибыль в сумме 500 000,0 р.
В строке 100 листа 02 налоговой декларации по прибыли за 9 месяцев 2026 г. отразили прибыль в сумме 650 000,0 р. (150 000,0 + 500 000,0).
650 000,0 *50% = 325 000,0 р.
Убыток за 2025 год составил 200 000,0 р.
200 000,0 р. <325 000,0 р.
Вопрос.
В строке 110 листа 02 налоговой декларации по прибыли за 9 месяцев 2026 г. должны указать сумму убытка за 2025 год в полном объеме 200 000,0 р.?
В строке 110 Листа 02 декларации за 9 месяцев 2026 года указывается сумма 200 000 руб. в полном объеме.
Расчет ведется нарастающим итогом:
строка 100 — 650 000 руб. (150 000 + 500 000).
максимальный размер переноса убытка — 325 000 руб. (650 000 × 50%).
строка 110 — 200 000 руб.Так как ограничение по п. 2.1 ст. 283 НК РФ составляет 325 000 руб. Убыток 200 000 руб. полностью укладывается в этот предел.