Добрый день.
Организация выполняет стекольные работы, применяет ОСНО, учет ведет в программе 1С Бухгалтерия 8.3.0 (ПРОФ).
В декларации по налогу на прибыль за 2025 год отражен убыток в сумма 200 000,0 р.
По результатам деятельности за 1 квартал 2026 г. Организация получила прибыль в сумме 600 000,0 р.
С 01.01.2017 по 31.12.2030 базу по налогу на прибыль за текущий отчетный (налоговый) период можно уменьшить на убытки прошлых лет не более чем 50 % (п.2.1 ст. 283 НК РФ).
Соответственно, в налоговой декларации за 1 КВАРТАЛ 2026 г убыток за 2025 год отражен в полном объеме (200 000,0 р) в:
1. Приложение 4 к листу 02 строка 150 «сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный период»;
2. Листе 02 стр. 110 «сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный период».
Во 2 квартале 2026г. получен убыток в размере 50 000,0 р.
По итогу первого полугодия 2026 г. Организация имеет прибыль 550 000,0 р (600 000,0 -50 000,0).
Получите понятные самоучители 2026 по 1С бесплатно:
В строке 100 листа 02 налоговой декларации по прибыли за 1 ПОЛУГОДИЕ 2026 г. отразили прибыль в сумме 550 000,0 р.
Вопрос.
Заполняться ли строка 110 «сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный период» листа 02 налоговой декларации по прибыли за 1 ПОЛУГОДИЕ 2026 г.? Должна ли в этой строке отражена сумма убытка 2025 г. (200 000,0)?
Заполняется ли строка 150 «сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный период» в Приложении 4 к листу 02 налоговой декларации за 1 ПОЛУГОДИЕ 2026 г.?
