Перенос убытков

Вопрос задал Татьяна Г. (Санкт-Петербург, Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.83/10)

ООО на ОСНО, ПБУ 18/02 не применяется (СМП). В 2017 году был получен убыток, отражен в декларации по налогу на прибыль за 2017 год. Операция по переносу данного убытка отсутствует. С 2018 года организация получает прибыль. Сумма убытка, уменьшающая налоговую базу по налогу на прибыль в декларациях отсутствует, расчет суммы убытка так же не отражен (прил. 4 к листу 02 не заполнялось). Как можно исправить сейчас данную ошибку. Возможно ли это сделать без уточнения деклараций?
При наличии непокрытого убытка за 2017 год и нераспределенной прибыли за 2018 год нужно ли раскрывать это в балансе доп строками к строке 1370? Решения об использовании чистой прибыли не было.

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте!

    Вопрос выше уточните с пояснениями про прибыль в БУ и прибыль в НУ. Это две разные прибыли и у них разный учет. В каком году, какая именно прибыль получена.

  2. в 2017 году убыток БУ и НУ, в 2018 году прибыль БУ и НУ.
    первая часть вопроса (относительно переноса убытка) касается НУ
    вторая — относительно отражения в балансе — убытка БУ

  3. Здравствуйте!

    В соответствии со ст. 283 НК вы можете воспользоваться правом на перенос убытка 2017г и уменьшить за

    счёт него налоговую базу.

    Но пока есть ограничение, уменьшить базу вы можете не более, чем 50%.

    Такое правило временное и действует до 2024 г. (ФЗ № 305 от 02.07.2021).

    Для того, чтобы воспользоваться правом переноса, убыток нужно отразить в Приложении 4 к листу 02 Налоговой декларации.

    Как перенести убыток, какими операциями и как отразить это в декларации, смотрите, пожалуйста, в нашем материале:

    Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет при ПБУ 18/02 в 1С

    При правильном отражении, в соответствии с материалом предложенным выше, программа автоматически

    сформирует проводки, показатели по которым попадут в соответствующие строки баланса.

  4. Спасибо, но мы не применяем ПБУ 18 (субъект малого предпринимательства).
    Приложение 4 к листу 02 нужно заполнять начиная с отчетности за 2018 год? Верно? «внезапно» отразить убыток в отчетности не получится?

    1. Да, вы верно понимаете. Налогооблагаемую базу вы уменьшить вправе в любом году, но убыток должен быть отражён с момента возникновения.

Комментарии закрыты.