Сверка ОФР и декларации по налогу на прибыль при ПБУ 18/02 в 1С

Вопрос задал Сергей К.

Ответственный за ответ: Елена Медведева (★9.59/10)

Добрый день! Получен убыток по деятельности. В Декларации по налогу на прибыль по строке 060 листа 02 заявлен убыток, сумма с минусом. Скажите, пожалуйста, почему в отчете о финансовых результатах по строкам 2410 и 2412 сумма не соответствует 20% от суммы убытка указанной в Декларации по налогу на прибыль. Уменьшена на сумму временных разниц? это правильно?
Спасибо.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (8)

  1. Здравствуйте, Сергей!
    В строке 2410 отражается единый показатель, включающий в себя текущий налог на прибыль, изменения ОНА и ОНО. В ПБУ 18/02 он назван расходом (доходом) по налогу на прибыль.
    В строках 2411 и 2412, приводят его расшифровку:
    2411 — текущий налог из строки 180 листа 02 годовой декларации по налогу на прибыль.
    2412 — отложенный налог, он равен общему изменению ОНА и ОНО.

  2. Елена, добрый день! Расшифровка строки 2412 из ОФР. Убыток в декларации по налогу на прибыль -195 577 927 руб.
    Строка 2412 «»отложенный налог на прибыль»», графа «»За Январь — Декабрь 2020 г.»»»
    Оборот с кредита счета 68.04.2 в дебет счета 09 65 775 027,71
    — минус
    Оборот с кредита счета 09 в дебет счета 68.04.2 -27 520 454,56
    + плюс
    Оборот с кредита счета 68.04.2 в дебет счета 77 13 774 255,24
    — минус
    Оборот с кредита счета 77 в дебет счета 68.04.2 -14 065 772,17
    + плюс
    Оборот с кредита счета 99.02.4 в дебет счета 09 0
    — минус
    Оборот с кредита счета 09 в дебет счета 99.02.4 0
    + плюс
    Оборот с кредита счета 99.02.4 в дебет счета 77 0
    — минус
    Оборот с кредита счета 77 в дебет счета 99.02.4 0
    Итого по строке: 37 963 056,22

  3. Здравствуйте, Сергей! Уточните, что именно считаете неправильным и как должно быть?

  4. В скрине Расчета налога на прибыль налоговый убыток -195577927руб. 20% от этой суммы составляет 39 115 585 руб. В ОФР в строках 2410,2412 указана цифра 37 963 056 руб.
    Так должно быть?

  5. Здравствуйте, Сергей! Проанализируйте еще Справку-расчет расход по налогу на прибыль в Закрытии месяца. Там приводится подробный расчет

  6. Лена, добрый день!
    Спасибо за ответ.
    И все-таки, расхождение должно быть в моем случае или нет?

  7. Если говорим о соотношении ОФР и декларации по налогу на прибыль, то там может совпадать только исчисленный налог стр. 180 декларации за год и стр. 2411 — Текущий налог на прибыль в ОФР
    Строка 2412 — отложенный налог и он должен соответствовать :
    Оборот Дт 09 — Оборот Кт 09 — это изменение ОНА, уменьшает расход по налогу на прибыль (РНП) и увеличивает ЧП, т.е. в ОФР отражается с плюсом
    Оборот Кт 77 — Оборот Дт 77 — изменение ОНО, увеличивает РНП и уменьшает ЧП, т.е в ОФО отражается с минусом.
    Но чаще, у нас есть и изменение ОНА и изменение ОНО, тогда в зависимости от того, чего больше, ставим в ОФР
    изменение ОНО — изменение ОНА = РНП
    Легче проверить в справке-расчете Отложенный налог на прибыль за 2020 (Закрытие месяца — Расчет отложенного налога по ПБУ 18) графа (11а-11б) — (10а-10б) вычисляем по правилам математики. Если сумма совпадает, то все правильно.
    Смысл того, что в ОФР — организацией получен убыток в БУ (стр. 2300) и НУ (стр. 2410 равна 0), отложенный налог на прибыль уменьшает полученный убыток, поэтому можно сделать вывод, что либо Оборот Дт 09 больше Оборота по Кт 09 (признание ОНА превысило за год погашение), либо Оборот Дт 77 больше оборота Кт 77 (погашение ОНО превысило признание).
    Посмотрите вот эту статью Расход по налогу на прибыль в ОФР .

  8. Судя по оборотам в расшифровке стр. 2412, все верно.
    У вас признание ОНА преобладает, а это актив, который говорит о том, что в будущем налог на прибыль будет уменьшен на эту сумму

Комментарии закрыты