Декларация по налогу на прибыль с убытком в 1С

2. Здравствуйте!

   В Декларации по налогу на прибыль отражаются только суммы налога и авансовых платежей, начисленных к уплате, фактическое перечисление сумм данные Декларации не отражают.

   Если за 1 кв. и полугодие убыток и в результате не было начисления авансовых платежей за 1-2 кв., в декларации за полугодие по строке 210 будет прочерк.

   Если за 9 мес. получился убыток, значит в 4 кв. и 1 кв. не уплачиваются авансовые платежи, также по строке 210 прочерк.

   В годовой декларации строке 180 отражается налог с годовой прибыли.
   В строке 210 показывается общая сумма авансовых платежей, подлежащих уплате с начала года (стр.210 ДНП за год = стр. 180 листа 02 ДНП за 9 мес. + стр. 290 листа 02 ДНП за 9 мес.). Если за 9 месяцев стр. 180 и стр.290 не заполнялись, стр. 210 в годовой декларации не заполняется.

   Убытки прошлых лет отражаются в стр. 010 в Приложении 4 к Листу 02 Декларации по налогу на прибыль. С разбивкой по годам в стр. 040, 050.
   Подробнее, в материале:
   Лист 02 Приложение 4 в декларации по налогу на прибыль

   Приходите на семинар Декларация по налогу на прибыль за 2024 в 1С будет много полезной информации.

3. Получается, что я стр. 280 и 281 листа 2 вообще не заполняю ни за какой период и строки 210, соответственно (по итогам года — убыток)? Если фактическая сумма переплаты не отражается в декларации, то как быть с переплатой по ЕНС и какой дальнейший алгоритм действий — нужно скорректировать декларации за 3, 6, 9 мес. и пересдать в ФНС уже без этих?

4. Декларации нужно пересдать с корректными данными, все перечисленные строки не заполняете.
   Образовавшаяся переплата — это ваше положительное сальдо на ЕНС.
   После приёма уточненных деклараций, в ЛК на ЕНС образуется положительное сальдо.
   На ЕНС отразите это с помощью документа Сведения об уплате налогов в 1С с минусом.
   Материал по теме:
   Перенос налога на прибыль к уменьшению на ЕНС в 1С

5. Благодарю. Убытки прошлых лет отражаются только в декларации за 4 кв.?
   На ЕНС отразить операцию четвертым кварталом 2024 г. или лучше 1-м кв.?

6. В «прибыльной» декларации списанный убыток прошлых лет отражается в декларации каждого квартала:

   — Листе 02 стр. 110 «Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период (стр. 150 Приложения № 4 к Листу 02)»;
   — Приложении № 4 к Листу 02 стр. 150 «Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период — всего».

   Несписанный убыток отражается в:

   Приложении № 4 к Листу 02 стр. 160 «Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода — всего».
   Приложение 4 к Листу 02 в декларации за 9 месяцев за 1 квартал заполняется автоматически при наличии данных.

   Подробнее:
   Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет без ПБУ 18/02 в 1С

   На ЕНС отражаете по результату приёма уточненной декларации, а это уже 1 кв. 2025 г.

7. Галина, что-то не так…
   1. Мы в декларации за 9 мес. 2023 г.(прибыльный) указали авансы на 4 кв. 2023 г. и на 1 кв. 2024 г. отразили в строках 320(310-340), оплатили их в 4 кв.2023 г и в 1 кв. 2024 г.
   Значит в декларации за 1 кв. 2024 г. мы все верно указали в строках 210(220-230) суммы авансов и в строках 280 , 281 суммы к уменьшению. Соответственно за 1 кв.2024 г. корректировку сдавать не нужно. У меня и так получается видно из декларации за 1 кв.2024 г., что получилась переплата согласно авансовым платежам, потому что сумма к уменьшению.

   2. Декларация за 6 мес.2024- авансы (стр. 210 не заполняем) и не заполняем сумму к уменьшению. Верно? Подраздел 1.1. не заполнен. Приложение тоже 4 не заполняем.

   3. Декларация за 9 мес.2024 г. авансы (стр. 210 не заполняем) и не заполняем сумму к уменьшению. Верно? Подраздел 1.1. не заполнен. Приложение тоже 4 не заполняем или заполняем вручную..
   ( Вы пишите, что за 9 мес. заполняется автоматически)

   Еще вопрос по ЕНС- если в декларации за 1 кв.24 г. все верно сдано, что я должна на енс отразить и каким документом?

   Исправьте пожалуйста, если я где-то не права.

8. 1. Верно.

   2. Верно.

   3. По авансам и подразделу 1.1 верно, приложение 4 вручную не заполняем, убыток будет отражён в декларации по году.
   Прошлый год у вас убыточным не был (2023), потому за 9 мес ничего тут не будет.

   Декларация за 1кв. 2024 заполнена неверно, авансов к уплате там быть не должно.
   После подачи и приёма уточненных деклараций, в ЛК на ЕНС образуется положительное сальдо.
   На ЕНС отразите это с помощью документа Сведения об уплате налогов в 1С с минусом.

9. Информация из Консультант+
   «Суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в I квартале, рассчитываются по итогам 9 месяцев предыдущего налогового периода. Поэтому независимо от того, что в I квартале получен убыток, строки 210 — 230 листа 02 заполните в общем порядке: в них перенесите соответствующие показатели из строк 320 — 340 листа 02 декларации за 9 месяцев (п. 96 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
   • в строки 210 — 230 декларации за I квартал перенесите соответствующие показатели из строк 320 — 340 листа 02 декларации за 9 месяцев предыдущего налогового периода;»

   1

10. Декларация за 1 кв. 2024 заполнена верно, здесь сдавать уточненку не нужно.

    В случае получения убытка по результатам первого квартала декларацию заполняем так, сверьтесь, пожалуйста:

    В стр. 180–200 листа 02 следует поставить прочерки. Сумма налога за первый квартал не будет начислена, так как налоговая база в декларации за этот период (строка 120 листа 02) равна нулю (пункт 8 статьи 274 Налогового кодекса Российской Федерации, пункты 2.3, 5.5, 5.7 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).

    В стр. 210–230 листа 02 нужно указать сумму авансовых платежей, начисленных за первый квартал, исходя из декларации за девять месяцев предыдущего года, если вы платите ежемесячные авансовые платежи в течение квартала. Если же вы платите только квартальные авансовые платежи, то в этих строках следует поставить прочерки.

    В стр. 280 и 281 листа 02 нужно отразить сумму налога по итогам первого квартала к уменьшению (если вы платите ежемесячные авансовые платежи в течение квартала). Если же вы платите только квартальные авансовые платежи, то в этих строках следует поставить прочерки. Эти же значения переносятся в строки 050 и 080 подраздела 1.1 раздела 1 (пункты 2.3, 4.7.1, 5.13 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).

    В стр. 290–310 листа 02, если вы платите ежемесячные авансовые платежи внутри квартала, следует поставить прочерки, так как исчисленный за первый квартал налог (строки 180–200 листа 02) отсутствует и сумма ежемесячных авансовых платежей на следующий квартал не будет начислена. В строках 120–140 и 220–240 подраздела 1.2 раздела 1 также следует поставить прочерки (пункты 2.3, 4.8.2, 5.14–5.14.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).

    Если вы платите только ежеквартальные авансовые платежи, то в строках 290–310 листа 02 также следует поставить прочерки (пункты 2.3, 5.14.3 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).

    Сумму убытка отчётного периода необходимо отразить в декларации в соответствии с общими правилами.

11. Вопрос был по поводу переноса суммы к уменьшению в декларациях за 6, 9 и 12 мес.
    Нужно ли заполнять строки 210–230, 280–281 в декларации за 6, 9, 12 мес. и отражать сумму в разделе 1.1 (строки 050 и 080) к уменьшению за 6, 9, 12 мес.? Как заполнить приложение 4 (убыток)?
    По итогам года убыток.
    Если за 6, 9 мес. всё понятно — авансы не указываем, в строках 210–230 прочерки и 280–281 тоже прочерки,

    Декларация за 12 мес.: отражаем же начисленные авансы за период. Строки 210(220–230) заполняем и сумму к уменьшению. Верно?

    Как заполнить строки 210, 220, 230 / 280–281 в декларации по налогу на прибыль за год (2024), если убыток по итогам года, а в первом квартале 2024 были отражены авансы начисленные стр. 210(220–230) и налог к уменьшению стр. 280 и 281.

    Прочитайте, пожалуйста, мой вопрос и комментарии и дайте ответ.

12. Изучила ваш вопрос глубже.

    Уточнение касается только декларации за 1 кв., во всех остальных периодах, как и писала раньше:
    Если за 1 кв. и полугодие убыток и в результате не было начисления авансовых платежей за 1-2 кв., в декларации за полугодие по строке 210 будет прочерк.

    Если за 9 мес. получился убыток, значит в 4 кв. и 1 кв. не уплачиваются авансовые платежи, также по строке 210 прочерк.

    В годовой декларации строке 180 отражается налог с годовой прибыли.
    В строке 210 показывается общая сумма авансовых платежей, подлежащих уплате с начала года (стр.210 ДНП за год = стр. 180 листа 02 ДНП за 9 мес. + стр. 290 листа 02 ДНП за 9 мес.). Если за 9 месяцев стр. 180 и стр.290 не заполнялись, стр. 210 в годовой декларации не заполняется.

    Строки 280 и 281 заполняются, если по итогам года получилась сумма к уменьшению.

    Показатели строк вы можете рассчитать по следующим формулам (п. 5.13 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
    — стр. 280 листа 02 = (стр. 220 листа 02 + стр. 250 листа 02 + стр. 268 листа 02) — стр. 190 листа 02, если значение > 0;
    — стр. 281 листа 02 = (стр. 230 листа 02 + стр. 260 листа 02 + стр. 267 листа 02 + стр. 269 листа 02) — стр. 200 листа 02, если значение > 0.

    Если показатель есть, то строки заполняете.
    Если сомневаетесь, прикрепите, пожалуйста, скрин декларации за 9 мес.

    Убытки прошлых лет отражаются в стр. 010 в Приложении 4 к Листу 02 Декларации по налогу на прибыль. С разбивкой по годам в стр. 040, 050.
    Лист 02 Приложение 4 в декларации по налогу на прибыль

13. Весь год у нас получился с убытком, с первого квартала.
    Галина, меня смущает только то, что в 1 кв. у нас стоит налог к уменьшению (строки 280, 281), а в годовой, получается, нет. Всё правильно?

14. Обсудили этот момент с коллегой, результат как в 1 квартале, так и по году, налог к уменьшению, так как ситуация не поменялась. Как был убыток, так и остался.

Комментарии закрыты.