Продажа основного средства с убытком

Добрый день.
Программа БП 2.0 (ещё не обновили на 3.0)
ОСНО, применяем ПБУ18.
Основное средство реализовано с убытком в налоговом учете.

Вопрос: Как правильно провести в учете операции по реализации ОС, чтобы:

Бухгалтерский учет

— в БУ, на счете 09 «Отложенный налоговый актив» (далее ОНА) отразилось: формирование актива ОНА (в месяце реализации, так как в этом месяце убыток в БУ отнесен на финансовый результат) и погашение ОНА (со следующего месяца, по мере признания части убытка в НУ. Убыток от реализации ОС в НУ признается в течение оставшегося срока полезного использования.

Отчет о финансовых результатах

Чтобы в строке 2450 «Изменение отложенных налоговых активов» отразилось изменение по ОНА (разница между сформированным ОНА– 09/68.04.2 и погашенным 68.04.02/09).

Чтобы строка 2410 «Текущий налог на прибыль» Отчета о финансовых результатах соответствовал строке 180 «Сумма исчисленного налога» Декларации по налогу на прибыль.

Декларация по налогу на прибыль

Чтобы часть убытка от реализации ОС в НУ, подлежащая признанию в отчетном (налоговом) периоде в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, отразилась в строке 100 «Сумма убытка от реализации амортизируемого имущества, относящаяся к расходам текущего отчетного (налогового) периода».

Спасибо.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (4)

  1. Добрый день.

    Так как реализация ОС с убытком, то убыток полученный при продаже ОС учитывался в целях налогообложения прибыли в соответствии с п. 3 ст. 268 НК РФ.

    Для того что бы, убыток от продажи в НУ списывался правильно необходимо ввести документ Операция, введенная вручную:

    • Счета – 97.21;
    • Субконто Подразделение – указать подразделение, где числится ОС;
    • Субконто Расходы будущих периодов:
    • Вид для НУ — Убытки от реализации амортизируемого имущества;
    • Сумма – сумма убытка от реализации;
    • Признание расходов – По месяцам
    • Период с: первое число месяца, за месяцем реализации   по: последнее число месяца окончания срока полезного использования ОС;
    • Счет затрат – 91.02
    • Прочие доходы и расходы — Реализация основных средств
    • Реализуемые активы – проданное ОС
    • Счет кредита – 91.09:
    • Ссубконто — не заполняется;
    • Сумма   — не заполняется;
    • Сумма Дт НУ – сумма убытка от реализации ОС;
    • Сумма Кт НУ — сумма убытка от реализации ОС;
    • Сумма Дт ВР —  временная разница  убытка от реализации ОС со знаком минус;
    • Сумма КТ ВР — временная разница на сумму убытка от реализации ОС со знаком минус

    1. Добрый день.
      Спасибо за ответ.
      Мы так и сделали Но одна бяка:) осталась:
      — в месяце проведения такой «Операции» отчет
      «Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль» показывает «контроль» (красным).

      1. Добрый день.
        Отчет Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль работает не корректно, об этом было сказано в 1:Лектории «Налог на прибыль: отражение доходов и расходов в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) с учетом положений ПБУ 18/02», который прошел 22.03.2018 г. . Разработчики обещают в ближайшее время исправить отчет.

Комментарии закрыты