Доброго дня!
У нас такая ситуация: по итогам закрытия 2024 года в налоговом учете сформировался убыток, в учетной системе отражены проводки Дт.97.11 Кт.99.01.1 на сумму 277 453 648,67. Декларация по налогу на прибыль за 2024 год сдана с убытком.
После сдачи отчетности и декларации в 2025 году поступили расходы, относящиеся к 2024 году, в учете я их отразила как Дт.91 «Расходы предыдущего налогового периода, неучитываемые в текущем налоговом периоде» Кт. 60.01 без отражения в налоговом учете, сдала уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2024 год, сумма убытка в декларации увеличилась. Теперь счет 97.11 «Убыток за 2024 год» в учетной системе надо скорректировать на сумму корректировок, чтобы она была равна сумме убытка по декларации. Подскажите, как это сделать в 2025 году? Надо еще учесть, что на эту сумму при закрытии регламентной операции сформируется ОНА.
ПБУ 18 ведем без ПР и ВР.
Убыток 2024 года в уменьшение налоговой базы 2025 не включали, т.к. в 2025 тоже убыток в НУ.
Здравствуйте!
Попробуйте сначала на копии базы отразить, если результат устроит — провести тоже самое в рабочей.
Как сделать копию базы 1С 8.3
Создайте 31.12.2024 с галочкой «межотчетный период» Операцию, введенную вручную, проводка — Дт 97.11 Субконто Убыток за 2024 г. Кт 000. Сумма только в НУ — недостающая сумма убытка. Автоматически в Закрытие месяца за декабрь 2024 добавится рег. операция Корректировка отложенного налога по ПБУ 18, которая все сделает сама, добавит ОНА по активу Убыток за 2024 г. С 2025 года все должно сформироваться правильно. При этом 2025 год перепроводить не обязательно.
Тогда начальные остатки по ОНА изменятся на конец 2024, баланс уже сдан, начальные остатки тогда будут недействительны? Нас аудиторы проверяют.
Поступление расходов 2024 года — это исправление ошибки. Ошибка исправляется после сдачи и утверждения бухгалтерской отчетности. Поэтому исправляется по правилам п. 9 ПБУ 22/2010. Это значит, что ошибка исправляется ретроспективно, т.е. в текущей отчетности показатели, на которые повлияло исправление ошибки отражаются в сумме, как если бы ошибка не была совершена. Старая отчетность 2024 года не изменяется. Поэтому в балансе и ОФР 2024 года ОНА будет в ошибочной сумме, а показатели за 2024 год в балансе и ОФР за 2025 год будут в правильной сумме.