Здравствуйте! Прошу дать рекомендации по учету убытка прошлых лет в налоговом учете.
При получении убытка в 2024 г. сформировалось сальдо на счете 97.11 и, соответственно, ОНА на счете 09.
При получении прибыли в 2025 г. часть убытка (у нас не более 50% от НОБ) погасили, и остался остаток для уменьшения на 2026 год.
За 1 кв. 2026 г. получили прибыль и доуменьшили прибыль на сумму оставшегося убытка за 2024 г.
А теперь нужно сдать корректировочную декларацию за 2024 г., которая уменьшит убыток 2024 г. Соответственно, должен изменится остаток налогового убытка на 2026 г.
Какими операциями можно откорректировать это новое сальдо на сч. 97.11?
Согласно учетной политике мы применяем балансовый метод с отражением постоянных и временных разниц. Порядок уплаты авансовых платежей ежеквартальный.
Есть рекомендация на сайте «Бухэксперт», что если нужно уменьшить сумму неперенесенного убытка, то:
Дт 000 Кт 97.11 (выбираете нужный год убытка)
Сумма БУ: не заполняете
Сумма НУ Кт: сумма уменьшения
Сумма ВР Кт: — сумма уменьшения (с минусом)
Но данная запись не приводит к корректировке сальдо на конец периода. При закрытии месяца регламентной операцией программа ее сторнирует, и это приводит к неверному расчету НОБ.
Скрин прилагаю.
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Так как организация применяет ПБУ 18 с ПР и ВР, то провести корректно данную операцию в середине года не получится.
Рекомендуем провести операцию, введенную вручную, по корректировке убытка в НУ в межотчетный период.
Подробно алгоритм описан в нашем материале.
Как отразить убытки прошлых лет, которые не были признаны вовремя в учете при ПБУ 18 в 1С? (Пункт 1)
Обсуждение похожего вопроса пригодится.
Корректировка налогового убытка прошлых лет через 97.11 и отражение ОНА в 1С