Корректировка расходов прошлого года

Вопрос задал Наталья Б. (Москва)

Ответственный за ответ: Лариса Казакова (★9.85/10)

Добрый день, в учете необходимо отразить уменьшение начисленного в прошлом 2021 году земельного налога.
Отчетность сдана, утверждена. ПБУ 18/02 применяется балансовым методом без отражения в учете ВР и ПР.
Размер ошибки является не существенным, соответственно в БУ проводим в текущем периоде, через счет 91.
Декларация по налогу на прибыль сдаем корректирующую за 2021 год, т.к. в прошлом году был исчислен убыток.
Вопрос о правильности проводок и автоматическом расчете ОНА.
В ручной операции мы поставили следующие проводки:
1. Дт 68.06 КТ 91.01 (вид статьи не принимаемой в налоговом учете) на сумму уменьшения расходов в БУ 1000
2. Дт 99.01 КТ 97.11 на сумму уменьшения убытка прошлого года в НУ 1000

В регламентной операции программа 1С пересчитала ОНА на 20% от суммы скорректированного убытка.
Все верно? 😊

Обсуждение (1)

  1. Добрый день!
    Мы не аудиторы, и не вправе давать рекомендации по методологии бухгалтерского учета. Но вы можете принять во внимание мое мнение.
    Если уменьшение земельного налога произошло из-за ошибки, то первая проводка верная:
    Дт 68.06 КТ 91.01 (вид статьи не принимаемой в налоговом учете) на сумму уменьшения расходов в БУ 1000. — Операцией, введенной вручную в периоде обнаружения ошибки
    По проводке «2. Дт 99.01 КТ 97.11 на сумму уменьшения убытка прошлого года в НУ 1000» не все просто. Программа восстанавливает скорректированный вручную убыток.
    Поэтому предлагаю скорректировать налоговые регистры в 2021 году. Как это сделать корректно рассказано в статье
    Завышена сумма затрат прошлого года: завышен транспортный налог. Исправление несущественной ошибки после подписания отчетности
    Только перепровести 4 блок в процедуре Закрытие месяца за декабрь 2021 все-таки придется, так как ради автоматического исправления налогового убытка открываем прошлый период и вносим исправления.
    Чтобы получить ожидаемый результат, проведите все операции сначала в КОПИИ базы. Затем, если результат устроит, исправьте в рабочей.
    Что касается ПБУ 18, все корректировки ОНА программа также сделает автоматически.

Комментарии закрыты