Возврат денежных средств иностранным поставщиком в 1С

Вопрос задал Анна Ч.

Ответственный за ответ: Курило Елена (★9.97/10)

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как грамотно отразить в 1С БП 8.3 КОРП следующую ситуацию: в феврале 2024 г. наш иностранный поставщик отгрузил нам товар. Товар был нами оприходован. Обязательство перед поставщиком по оплате поставленной продукции было погашено в марте 2024, на дату погашения начислена курсовая разница. Однако в мае 2024 г. по требованию иностранного банка, поставщик был вынужден вернуть сумму оплаты на наш расчетный счет. Следовательно, фактически у нас вновь появилось обязательство за поставленный в 1 квартале товар, но в 1С данное обязательство уже было закрыто в 1 кв., и возврат оплаты отражается новым обязательством.
Просим помочь разобраться. Заранее благодарны!

Все комментарии (20)

  1. Здравствуйте!

    Так как отсутствуют договорные обязательства по предстоящей поставке товаров, полагаю, что полученные денежные средства можно учесть, как невыясненный платеж.

    Поступление невыясненных сумм отразите на счете 76.29 Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в валюте).
    Д52 К 76.29

    Счет 76.29

    В дальнейшем, если сотрудничество с этим поставщиком будет продолжено, проведете корректировку долга.

    По общему правилу, средства, ошибочно зачисленные на расчетный счет, признаются неосновательным обогащением и подлежат возврату (ст. 1102 ГК РФ). В данном случае, я бы вам посоветовала проконсультироваться дополнительно с аудиторами.

  2. Дело в том, что по ведомости банковского контроля (валютный контроль) оплата сторнирована, наш долг поставщику по существующему контракту увеличен на сумму возврата. Поэтому это не ошибочно зачисленные средства.
    То есть на конец 1 квартала по ВБК долг был закрыт, 20 июня сумма оплаты сторнирована. и на конец 2 квартала сумма долга вновь фигурирует. Мы понимаем, что погашение обязательства на конец 1 квартала было отражено правомерно, так же как и начисление курсовой разницы. В конце 2 квартала открылись новые обстоятельства, оплата была возвращена по требованию иностранного банка, и долг по контракту возник вновь.

  3. Спасибо за уточнение. Если я правильно поняла, то у вас образовался фактический долг перед поставщиком, в том числе и по ВБК.

    В таком случае, возврат иностранным контрагентом денежных средств отразите документом Поступление на расчетный счет вида операции Возврат от поставщика.

    Проводки по документу: Дт 52 Кт 60.21 (60.22); Дт 91.02 Кт 52 или Дт 52 Кт 91.01.

    Возврат осуществляется по курсу на дату исходной оплаты. Если курс инвалюты на дату возврата денежных средств и на дату их выплаты отличается, формируются положительные (отрицательные) курсовые разницы (п. 7 ПБУ 3/2006, Письмо Минфина от 16.05.2016 N 03-03-06/1/27851).

    1. Спасибо! Подскажите, пожалуйста, в поступление на р/сч как возврат от поставщика, что нужно указать в разделе Погашение задолженности (автоматически, по документу…), и какое указать движение денежных средств?

      1

  4. Программа не формирует курсовые разницы при возврате от поставщика, хотя разницы на дату оплаты и возврата больше 3 млн

  5. В документе поступления денежных средств Возврат от поставщика указать в разделе Погашение задолженности (Автоматически).

    Вид движения денежных средств — Прочие поступления по текущим операциям

    Шаблон справочника Статьи движения денежных средств в 1С

  6. Не отражаются курсовые разницы и новое обязательство возникает данным поступлением.
    Прилагаю скрины проводок по оплате, по возврату и осв.

    1

  7. Приложение  Kursovye-raznitsy-vozvrat.docx

    Воспроизвела в демо-базе ваш пример. Курсовые разницы формируются при возврате от поставщика (см. вложение).

    Проверьте, в документе поступления на расчетный счет вы выбираете нужный договор?
    Возможно нужно удалить документ и ввести его заново.

    1. Да, все в рамках одного договора. Мне нужно удалить поступление на р/счёт и загрузить его заново, верно?

  9. Удалила и загрузила заново, к/р не начисляются. Оплачивали с расчетного, возврат на транзитный, не может ли быть с этим связано? Кроме того, мы же никак не привязываем возврат к конкретной оплате или реализации, а у нас было много поступлений и оплат в рамках договора. Видимо, программа не понимает, что именно вернулось.

  10. Приложение

    Приложите, пожалуйста, скрин самой операции Поступление на расчетный счет.
    Вы выбираете статья доходов: Возврат от поставщиков (Статья движения денежных средств), вид движения — Прочие поступления по текущим операциям.

  12. У нас нет программного наименования Возврат от поставщика в ДДС, его нужно создавать. Есть прочие поступления, мы его и выбрали

  14. Так тоже делали (погашение автоматически), к/р не начисляются. Не ясно, как программа соотнесет возврат с конкретной оплатой

  15. Положительные и отрицательные курсовые разницы по валютной задолженности, необходимо учитывать в доходах или расходах только на дату погашения этой задолженности.

    Курсовые разницы, образующиеся по валютным требованиям и обязательствам, которые не были исполнены на последнее число текущего месяца, в доходах (расходах) этого месяца не учитываются (пп. 7, 7.1 п. 4 ст. 271, пп. 6, 6.1 п. 7 ст. 272 НК РФ (в ред. п. 12, 13 ст. 2 Федерального закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ, п. 3 ст. 1 Федерального закона от 19.12.2022 № 523-ФЗ).

    Переоценку непогашенной валютной задолженности необходимо производить в прежнем порядке (п. 8 ст. 271 НК РФ, п. 10 ст. 272 НК РФ):

    — на последнее число текущего месяца,
    — на дату погашения требования или обязательства.

    Проводка Д 91.02 К 52 (переоценка валютных остатков) означает, что на валютном счете организации числилась валютная сумма, которая была переоценена, отражена разница в курсах.

    Смоделировала пример в демо-базе. Возврат денежных средств отразила на транзитном расчетном счете, на котором нет остатка денежных средств.

    Подробнее в нашем материале:

    Самоучитель по учету курсовых разниц в 1С: Бухгалтерия 8.3

    Также, рекомендуем на конец каждого месяца проводите сверку с поставщиком — до закрытия месяца и установки Даты запрета редактирования. Если оплату он не получил, операции перечисления и возврата отразите на счете 57.

    Подробнее в нашем материале:

    Как отразить возврат банком оплаты иностранцу в 1С?

  17. Спасибо! А как быть с тем, что Возврат осуществляется по курсу на дату исходной оплаты. Если курс инвалюты на дату возврата денежных средств и на дату их выплаты отличается, формируются положительные (отрицательные) курсовые разницы (п. 7 ПБУ 3/2006, Письмо Минфина от 16.05.2016 N 03-03-06/1/27851)?

  18. Возврат денежных средств при отсутствии задолженности — достаточно нестандартная ситуация. Взаиморасчеты с контрагентом на момент перечисления вам денежных средств были закрыты, и поэтому при поступлении денежных средств не сформировались ни положительные, ни отрицательные курсовые разницы по договору с контрагентом.
    Это на наш взгляд корректно.

Комментарии закрыты.