Возмещение командировочных расходов сверх цены договора в 1С

1. Здравствуйте!
   Порядок учета возмещения расходов зависит от условий договора.
   Так как в вашем договоре прямо указано, что командировочные расходы не входят в общую стоимость договора и возмещаются Заказчиком сверх цены договора, то в 1С их корректно отражать как отдельный доход Исполнителя.
   Сами расходы оформляются в обычном порядке авансовым отчетом и относятся на затраты по договору.
   Сумму возмещения со стороны Заказчика рекомендуется оформить отдельным документом Реализация (акт, УПД).
   По НДС в таком случае применяется расчетная ставка 22/122 на дату поступления оплаты от Заказчика, поскольку возмещение производится сверх цены договора.

   Материалы по теме:
   Возмещение командировочных расходов исполнителя по договору, начисление и уплата НДС в 1С
   Возмещение расходов сверх цены договора в учете Исполнителя
   НДС с перевыставляемых дополнительных расходов заказчику сверх цены договора в 1С

2. Добрый день, Мария!

   1. Мы не стали делать реализацию без НДС, т. к. без НДС реализация попадает в раздел 7, у нас также ведется раздельный учет облагаемых/необлагаемых операций;
   2. У нас до реализации 31.03.2026 был аванс по договору, естественно, он зачитывается при проведении реализации. Необходимо ли тогда счет учета менять с 68.02 на 76 Н, опять же делать документ «Отражение начисления НДС»? Опять же, если смотреть инструкцию в обсуждении, документ «Отражение НДС» дает выписать только счет-фактуру, у нас по договору предусмотрено только УПД.

3. Также вопрос, при формировании УПД через документ «Реализация» в 1С в графе «Цена» в УПД программа ставит сумму с НДС 183 000 руб. Это правильно? При условии ставки 22/122.

   1. Да, это верно. При ставке 22/122 сумма 183 000 руб. в УПД указывается как сумма уже с учетом НДС. Программа в этом случае не начисляет налог сверху, а выделяет его из общей суммы.
      Поэтому если заказчик возмещает именно 183 000 руб. общей суммой, заполнение документа корректное.
      При этом сумму НДС, выделенную с возмещения командировочных расходов, заказчик принять к вычету не сможет.

4. В вашем договоре предусмотрено возмещение командировочных расходов исполнителя. Как правило, такие суммы компенсируются заказчиком по фактически понесённым и документально подтверждённым затратам, уже после оказания услуг.
   В связи с этим ранее полученный аванс, относящийся к основной реализации услуг, нецелесообразно зачитывать в счет возмещения командировочных расходов, поскольку это самостоятельный вид расчетов.
   Распечатать УПД для клиента вы можете из документа реализации, который вы создали.
   Операция по отражению начисления НДС выполняется по факту поступления денежных средств на расчетный счёт.

5. Нужно ли менять счет учета НДС на 76Н в документе «Реализация и отражение НДС»? Не совсем все равно понимаю, зачем делать нам отражение НДС, был бы смысл, если бы реализация была без НДС и в документе «Отражение НДС» мы бы указывали НДС 22/122. Сейчас получается проводки Дт 62.01 Кт 90.01, Дт 90.03 Кт 68.02. Документ «Отражение НДС» рисует такую же проводку Дт 90.03 Кт 68.02.
   В книгу продаж УПД с реализации и так хорошо попадает.

6. Счет 76.Н используется, когда оплата возмещения еще не поступила. В этом случае НДС не начисляется датой реализации, а отражается на дату фактической оплаты.
   Для этого как раз и нужна операция Отражение НДС — она позволяет начислить налог в момент поступления оплаты.
   Эта операция связана со счетом 76.Н, поэтому если этот счет вы не применяете, то и отдельное Отражение НДС не требуется.
   Поэтому здесь важно уточнить, когда поступила или поступит оплата по возмещению.
   Если оставить зачет ранее полученного аванса, то по сумме НДС все может сойтись, но сам порядок учета будет не совсем корректным, так как счет-фактура по возмещению должен быть датой оплаты, а у вас оплата получается раньше предъявления расходов заказчику, и документа реализации.

7. УПД у нас подписано 31.03.2026 на возмещение командировочных расходов. Деньги поступили в начале апреля, почему мы не можем заявить НДС к уплате по данному возмещению? Если отталкиваться, что счет-фактура должна быть от апреля 2026.
   В условиях договора сумма аванса перечисляется по договору, не указано, что эта сумма аванса компенсирует выполнения только подрядных работ.

8. Поняла, спасибо за уточнение. В этом случае в реализации от 31 марта вам нужно зайти в Движения документа, включить ручную корректировку, в проводке по НДС заменить 68.02 на 76.Н
   В движениях нужно обнулить вкладку / регистр НДС с продажи, иначе НДС ошибочно встанет в квартал реализации, а не оплаты.
   На дату поступления оплаты от заказчика (в апреле) делаете: Операции → Отражение НДС → Начисление НДС к уплате. И здесь же формируется счет-фактура в 1 экземпляре для книги продаж.

9. Получается, что 31.03.2026 подписан УПД. НДС не должен попадать в книгу продаж за 1 квартал 2026? Он попадает во 2 квартал 2026, если оплата произведена в начале апреля 2026?

10. Да, все верно.
    Если возмещение командировочных и иных расходов производится сверх цены основного договора, налоговая база по НДС возникает на дату фактического получения суммы возмещения от заказчика в соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ.
    Поэтому счет-фактура оформляется датой поступления оплаты в одном экземпляре, а НДС исчисляется по расчетной ставке 22/122. Такой подход подтвержден письмами Минфина России от 22.04.2015 № 03-07-11/22989, от 15.08.2012 № 03-07-11/300, от 26.02.2010 № 03-07-11/37.
    Счет и акт на возмещение формируете ровно по той стоимости, которую сами уплатили третьим лицам. Какая-либо наценка не применяется.
    Заказчик в таком случае права на вычет НДС не имеет.

Комментарии закрыты.