Добрый день.
Наша организация является исполнителем по Договору, по которому предусмотрена компенсация командировочных расходов сверх цены договора.
Возмещение командировочных расходов исполнитель включает в базу по НДС в момент поступления денежных средств от заказчика. Счет-фактуру на компенсацию он составляет в одном экземпляре по ставке 20/120 и регистрирует в книге продаж.
В базу же по налогу на прибыль сумму компенсации исполнитель включает на дату подписания Акта, отражения реализации.
Мы делаем отдельно два документа на дату реализации:
1. реализация (по сданным работам) , проводки Дт 62.01 Кт 90.01.1
Дт 90.03 Кт 68.02
2. реализация (на компенсация командировочных расходов). Этот документ делает те же проводки даже если мы ставим ставку 20/120 и не регистрируем счет-фактуру. НДС попадает в книгу продаж. НДС должен быть отражен на счете 76 (Дт 90.01.1 Кт 76 на дату реализации и Дт 76 Кт 68.02 на дату поступления денежных средств за командировочные расходы.
Вопрос: как решить эту проблему в 1С при возникновении разницы в дате принятия выручки в базу для НДС и налога на прибыль?
Здравствуйте, Юлия!
Возмещение затрат на командировки исполнителя, связанных с оплатой работ или услуг, облагается налогом на добавленную стоимость (пп 2 п 1 ст. 162 НК)
При получении компенсации НДС следует рассчитывать по расчётной ставке 20/120 (п 4 ст. 164 НК).
При этом счёт-фактура оформляется в единственном экземпляре.
Прикрепите, пожалуйста, скрин документа, которым выставляете реализацию (на компенсацию командировочных расходов).
Галина, доброе утро.
Реализацию проводим на основании Акта сдачи-приемки оказанных услуг от 31.03.2025, (один документ)в котором прописано:
— Общая стоимость по настоящему акту составляет 1 000 000-00 руб
-Стоимость оказанных услуг 800 000-00 руб
-Стоимость компенсации командировочных расходов составляет 200 000-00 руб
К сожалению документы приложить не могу.
Пожалуйста, проконсультируйте по работе в программе 1С: какими документами, с какой датой и проводками мы должны отразить эту операцию, чтобы корректно и своевременно заполнились регистры по учету НДС и налога на прибыль и декларации.
Заранее спасибо.
Составила для вас пример отражения в базе (смотрите вложение).
НДС, рассчитанный по расчётной ставке, может быть учтён в составе прочих расходов при определении налога на прибыль (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Для налога на прибыль период учёта расходов — период в котором понесены расходы по командировке.
Галина, добрый день.
Спасибо.
Есть нюансы: если мы в реализации ставим БЕЗ НДС, то вся сумма компенсации 200 000-00 командировочных расходов попадает в документ «распределение НДС » в выручку не облагаемую НДС,
которую мы показываем в разделе 7. Насколько я понимаю суммы возмещения в Разделе 7 не отражаются.
Кроме того при расчете налога на прибыль мы должны включить в состав доходов выручку от реализации ( с учетом командировочных расходов за минусом НДС)
т.е. 666 666,67 (по основным работам) 800 000-00 -20%) плюс 166 666,67 (200 000-00 — НДС 20/120 33 333,33 по командировочным) всего 833 333,34.
Поправьте меня, пожалуйста, если я не права.
Поняла, спасибо.
Тогда в реализации указываем ставку НДС 20/120, заходим в движение документа, устанавливаем флажок ручной корректировки и в проводке Дт 90.03 — Кт 68.02, меняем 68.02 на 76.Н Расчеты по НДС, отложенному для уплаты в бюджет.
По факту поступления денежных средств на р/счёт операция по отражению начисления НДС (смотрите вложения).
Галина, добрый день.
Благодарю за ответ.
Но, позвольте немного уточнить: если в движении документа не зачистить регистр-закладку «НДС с продажи», то реализация попадает в книгу продаж за 1квартал 2025 (реализация 31.03.2025 а оплата 11.04.2025).
А вопрос как раз в том, что попасть в книгу продаж этот НДС должен при оплате от заказчика и формировании счета-фактуры.
После зачистки регистра все получается.
Было бы здорово, если бы Бухэксперт выпустил подробную инструкцию по отражению этой операции в 1С. Ситуация думаю часто встречается.
Спасибо.
Да, всё верно, регистр НДС продажи нужно обнулить.
Ваши пожелания учтём🙂
Ждём с новыми вопросами.