Возмещение командировочных расходов исполнителя по договору, начисление и уплата НДС в 1С

Вопрос задал Юлия Г.

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.87/10)

Добрый день.
Наша организация является исполнителем по Договору, по которому предусмотрена компенсация командировочных расходов сверх цены договора.

Возмещение командировочных расходов исполнитель включает в базу по НДС в момент поступления денежных средств от заказчика. Счет-фактуру на компенсацию он составляет в одном экземпляре по ставке 20/120 и регистрирует в книге продаж.

В базу же по налогу на прибыль сумму компенсации исполнитель включает на дату подписания Акта, отражения реализации.
Мы делаем отдельно два документа на дату реализации:
1. реализация (по сданным работам) , проводки Дт 62.01 Кт 90.01.1
Дт 90.03 Кт 68.02
2. реализация (на компенсация командировочных расходов). Этот документ делает те же проводки даже если мы ставим ставку 20/120 и не регистрируем счет-фактуру. НДС попадает в книгу продаж. НДС должен быть отражен на счете 76 (Дт 90.01.1 Кт 76 на дату реализации и Дт 76 Кт 68.02 на дату поступления денежных средств за командировочные расходы.

Вопрос: как решить эту проблему в 1С при возникновении разницы в дате принятия выручки в базу для НДС и налога на прибыль?

Метки вопроса: —

Все комментарии (7)

  1. Здравствуйте, Юлия!

    Возмещение затрат на командировки исполнителя, связанных с оплатой работ или услуг, облагается налогом на добавленную стоимость (пп 2 п 1 ст. 162 НК)

    При получении компенсации НДС следует рассчитывать по расчётной ставке 20/120 (п 4 ст. 164 НК).

    При этом счёт-фактура оформляется в единственном экземпляре.

    Прикрепите, пожалуйста, скрин документа, которым выставляете реализацию (на компенсацию командировочных расходов).

  2. Галина, доброе утро.

    Реализацию проводим на основании Акта сдачи-приемки оказанных услуг от 31.03.2025, (один документ)в котором прописано:
    — Общая стоимость по настоящему акту составляет 1 000 000-00 руб
    -Стоимость оказанных услуг 800 000-00 руб
    -Стоимость компенсации командировочных расходов составляет 200 000-00 руб
    К сожалению документы приложить не могу.

    Пожалуйста, проконсультируйте по работе в программе 1С: какими документами, с какой датой и проводками мы должны отразить эту операцию, чтобы корректно и своевременно заполнились регистры по учету НДС и налога на прибыль и декларации.

    Заранее спасибо.

  3. Приложение № 1

    Составила для вас пример отражения в базе (смотрите вложение).
    НДС, рассчитанный по расчётной ставке, может быть учтён в составе прочих расходов при определении налога на прибыль (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).
    Для налога на прибыль период учёта расходов — период в котором понесены расходы по командировке.

  4. Галина, добрый день.
    Спасибо.
    Есть нюансы: если мы в реализации ставим БЕЗ НДС, то вся сумма компенсации 200 000-00 командировочных расходов попадает в документ «распределение НДС » в выручку не облагаемую НДС,
    которую мы показываем в разделе 7. Насколько я понимаю суммы возмещения в Разделе 7 не отражаются.

    Кроме того при расчете налога на прибыль мы должны включить в состав доходов выручку от реализации ( с учетом командировочных расходов за минусом НДС)
    т.е. 666 666,67 (по основным работам) 800 000-00 -20%) плюс 166 666,67 (200 000-00 — НДС 20/120 33 333,33 по командировочным) всего 833 333,34.
    Поправьте меня, пожалуйста, если я не права.

  5. Приложение № 1
    Приложение № 2
    Приложение № 3

    Поняла, спасибо.
    Тогда в реализации указываем ставку НДС 20/120, заходим в движение документа, устанавливаем флажок ручной корректировки и в проводке Дт 90.03 — Кт 68.02, меняем 68.02 на 76.Н Расчеты по НДС, отложенному для уплаты в бюджет.
    По факту поступления денежных средств на р/счёт операция по отражению начисления НДС (смотрите вложения).

    1
  6. Галина, добрый день.

    Благодарю за ответ.

    Но, позвольте немного уточнить: если в движении документа не зачистить регистр-закладку «НДС с продажи», то реализация попадает в книгу продаж за 1квартал 2025 (реализация 31.03.2025 а оплата 11.04.2025).
    А вопрос как раз в том, что попасть в книгу продаж этот НДС должен при оплате от заказчика и формировании счета-фактуры.
    После зачистки регистра все получается.

    Было бы здорово, если бы Бухэксперт выпустил подробную инструкцию по отражению этой операции в 1С. Ситуация думаю часто встречается.

    Спасибо.

  7. Да, всё верно, регистр НДС продажи нужно обнулить.
    Ваши пожелания учтём🙂
    Ждём с новыми вопросами.

    1

Комментарии закрыты.