НДС с перевыставляемых дополнительных расходов заказчику сверх цены договора в 1С

Вопрос задал Ксения с.

Ответственный за ответ: Терехова Дарья (★10.00/10)

Добрый день!

Мы заключили договор с заказчиком на строительство объекта связи. Все расходы за проживание, питание, и прочие расходы оплачиваем мы, в том числе за сотрудников организации подрядчика.
Все расходы, которые относятся к организации-подрядчику, мы собираем на сч. 76, выставляем только счет на оплату и собираем копии подтверждающих документов и они нам их возмещают.

1. Можем ли мы брать НДС к вычету по перевыставляемым расходам?
2. Что мы должны предоставить организации-подрядчику кроме счета и копий подтверждающих документов, чтобы они могли отнести эти возмещаемые суммы на принимаемые расходы в НУ?

Если мы отнесем на 76 сч. всю сумму с НДС, то нам ее возместят, но мы не зачтем НДС.
Если мы отнесем на 76 сч. сумму без НДС, а НДС — на 19 сч. и примем НДС к вычету, то нам возместят только сумму без НДС?
Оба варианта имеют место быть?

Договором возмещение расходов не предусмотрено, поэтому Организация-подрядчик пишет гарантийные письма о возмещении.
Спасибо.

Метки вопроса: —

Все комментарии (7)

  1. Дарья, данное обсуждение нам не подходит.

    На наши 2 вопроса в обсуждении ответа нет.

  2. Вариантов отражения в такой ситуации несколько:

    1. Учесть стоимость дополнительных (перевыставляемых) услуг в стоимости объекта.
    В накладной/акте доп. услуги выделять отдельными строками не нужно, но можно эту информацию оформить доп. приложением к договору, сметой и пр.
    В части НДС порядок отражения будет стандартный: счета-фактуры на услуги вами регистрируются в обычном порядке, НДС принимается к вычету, начисляется НДС с реализации, заказчик принимает НДС к вычету со всей суммы.

    2. Возмещение доп. расходов осуществляется сверх цены основного договора.
    В качестве подтверждающих документов к счету можно приложить заверенные копии оригиналов документов, полученных от поставщиков услуг.
    На дату получения возмещения от заказчика оформляется счет-фактура в одном экземпляре, НДС рассчитывается по расчетной ставке.
    Заказчик в таком случае права на вычет НДС не имеет.

    3. Заключить разовый посреднический договор, по которому вы приобретаете доп. услуги для заказчика.
    В этом случае вы как посредник НДС к вычету не принимаете, перевыставляете счета-фактуры заказчику. Но т.к. посреднические договоры имеют возмездный характер, минимальное вознаграждение заказчик должен выплатить и с этой суммы рассчитывается и уплачивается НДС.

    Обсуждения по теме:

    Перевыставление расходов на проживание сторонних сотрудников в 1С
    Перевыставление расходов в 1С
    Перевыставление услуг другой компании
    Начисление НДС с перевыставленных дополнительных расходов сверх цены договора в 1С
    Документальное оформление перевыставление расходов на страховку, если документы покупателю Без НДС, а в учете с НДС в 1С

  3. Вар.1 нам не подходит.
    В вар. 2, что такое сверх цены основного договора?
    «На дату получения возмещения от заказчика оформляется счет-фактура в одном экземпляре, НДС рассчитывается по расчетной ставке.» — кто оформляет счет-фактуру?
    Вар. 3 нам не подходит.

    Если мы отнесем все расходы, вкл. НДС на 76 сч. мы можем выставить счет на возмещение без НДС?

    И можем мы принять НДС к вычету по с-ф от поставщика услуг, если все эти расходы перевыставляем подрядчику?

  4. Сверх цены основного договора значит отдельно оплатят за объект, отдельно возмещение доп. расходов. Получается рассматриваем этот вариант.

    Счет и акт на возмещение формируете ровно по той стоимости, которую сами уплатили третьим лицам. Какая-либо наценка не применяется.

    Да, по счетам-фактурам от поставщиков можно принять НДС к вычету при соблюдении общих условий (п. 2 ст. 171, ст. 172 НК РФ).

    На возмещение расходов выставляете акт, ставку НДС нужно поправить вручную и исчислить налог по расчетной ставке (20/120 или 10/110). На дату поступления средств выставляете счет-фактуру в одном экземпляре и регистрируете в книге продаж (Письма Минфина от 01.09.2023 № 03-07-11/83443, от 05.04.2019 № 03-07-11/23881). Заказчик такой НДС к вычету принять не сможет.

    По поводу расходов в НУ у заказчика. Независимо от того, как возмещаются расходы (в составе цены договора или сверх ее), суммы возмещения учитываются при расчете налога на прибыль при условии, что они экономически оправданны, осуществлены для деятельности, направленной на получение дохода, документально подтверждены и не поименованы в ст. 270 НК РФ (п. 1 ст. 252, п. 49 ст. 270 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.01.2023 № 03-01-11/5919).

  5. «Счет и акт на возмещение формируете ровно по той стоимости, которую сами уплатили третьим лица. Какая-либо наценка не применяется.» — а как же тогда вар1 в ссылке, которую вы прислали 11.09? Там счет без НДС…
    В Письме МинФина речь про НДС при реализации, у нас же просто возмещение.

  6. «Далее выставляем счет субподрядчику без НДС на возмещение полной суммы услуг от поставщика (с учетом НДС) и оплату отражаем проводкой Дт51-К76 — 120 т.р.»
    Ссылка от 11.09, здесь имеется ввиду, что «свой» НДС сверху этих услуг не начисляется, но сумма к возмещению с учетом НДС по этим услугам.

    По письмам Минфина: понесенные расходы и их возмещение связаны с получением оплаты в рамках исполнения одного договора, поэтому налоговая база по НДС увеличивается на сумму полученного от заказчика возмещения, как доход от реализации.

Комментарии закрыты.