Возмещение из ФСС по приказу № 1663-пв от 18.11.2019 в банковской выписке

1. Добрый день, Любовь.
   1. При получении разрешения ФСС РФ на целевое финансирование документ Операция, введенная вручную:
   Д 76 К 91.01 сумме фактически осуществленных расходов, направленных на финансирование предупредительных мер по сокращению травматизма и профзаболеваний.
   2. Часть расходы по проведению специальной оценки условий труда, можно зачесть за счет сумм страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (пп. «а» п. 3 Правил финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами). Документ Операция, введенная вручную:
   Д 69.11 К 76 уменьшена задолженность перед ФСС РФ по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на сумму произведенных расходов.
   Уточните, пожалуйста вы взносы платили полностью, а потом обратились в ФСС за возмещением?
   Как вы отражали расходы на предупредительные меры?
   Материал по теме: С 2019 года действует измененный порядок возмещения расходов за счет взносов на травматизм
   Финансирование предупредительных мер ФСС .

2. возмещением занимался специалист по охране труда, пришли деньги от фсс 18.11.19, в 4 фсс за 2019год в табл.2
   по строке 15и по строке 6 отразила это возмещение, в табл3 по строке 9. Д76К91 не делала такие проводки . Как вы отражали расходы на предупредительные меры? может мне уточнить у специалиста по охране труда. По банковской выписке сделала Д51 К69.11

3. Получается покупали спецодежду , а потом получили возмещение

4. Получается купили спецодежду 25.09.2019 на сумму 27717, 28.10.19-12 000. Эти суммы я учла в расходах по налогу на прибыль за 9 мес и 12 мес соответственно. Декларацию о налогу на прибыль за год уже сдала. БФО пока нет до 6 апр. Если ,выше писала отразила это возмещение в фсс, получается я не уменьшала взносы на это возмещение. Подскажите как мне правильно все учесть по порядку, и по банку как правильно выписку разнести??

   1

5. Приобретая спецодежду организация несет расходы. Эти расходы возмещает ФСС. Возмещения ФСС расходов на СИЗ учитывается как государственная помощь (п.9 ПБУ 13/2000) поэтому включается в состав прочих доходов. Д 76 К 91. На эту же сумму необходимо уменьшить задолженность перед ФСС по взносам Д 69.11 К 76. При поступлении денег от ФСС сумма взносов не увеличитсе:
   Д 69.11 К 76 — 5000 стоимость СИЗ
   Д 51 К 69.11 — 5000 возмещена стоимость СИЗ

6. Расходы на приобретение СИЗ вы учли в расходах при расчете налога на прибыль. Но расходы на приобретение СИЗ были возмещены ФСС. Это возмещение необходимо отразить в прочих доходах. Так как вы возмещение из ФСС не отразили в доходах, то завысили расходы, следовательно необходимо подать уточненную декларацию по прибыли. Материал по теме: Ошибка в налоговом учете: Завышены расходы в закрытом периоде
   Ошибка: завышена сумма затрат при приобретении услуг. Общая схема исправлений
   Ошибка: завышена сумма затрат при приобретении услуг. Исправления по налогу на прибыль: автоматическое заполнение уточненной декларации
   Ошибка: завышена сумма затрат при приобретении услуг. Исправления по налогу на прибыль: ручное заполнение уточненной декларации .

7. А в ФСС за 4кв19 я все верно отразила, выше писала

8. В отчете 4-ФСС? Сформируйте ОСВ по счету 69.11

   1

9. в 4 фсс за 2019год в табл.2 по строке 15и по строке 6 отразила это возмещение, в табл3 по строке 9, получается я не уменьшила взносы на это возмещение, по строке 6 может не надо было ставить

10. Вы отразили и расходы за счет ФСС в стр. 15 Таблица 2 и получение возмещения от ФСС стр. 6 Таблица 2. Если возмещение было получено в 4 кв., то все сделано верно. Взносы не уменьшились и это правильно. Взносы уменьшаются, если нет возмещения от ФСС. Вы отчет заполняли вручную? Сформируйте ОСВ по счету 69.11 на 31.12..2019 г. Остаток по ОСВ должен сходится с остатком по отчету 4-ФСС

11. Да остаток по ОСВ 69.11 сходится с остатком по отч 4ФСС. Остается уточненку по налогу на прибыль за 4кв19 . Получается расходы увеличить на сумму возмещения 39717и доплатить налог на прибыль 39717*20%

12. а субконто какой по 76

13. Добрый день, Любовь.
    Да по налогу все верно. Субконто по счету 76 — ФСС

14. Спасибо огромное

15. Рада была помочь.

    1

Комментарии закрыты.