Добрый день!
Ооо заключило договор на кредитную линию 30 млн.руб. (на пополнение оборотных средств).
в договоре указано плата за кредит (транш) -1,99% от суммы кредита (транша) в месяц.
30.06.2026 мы взяли транш на 5 млн. руб.
30.06.2026 банк списал с нашего р/с 85 642,00( назначение платежа — Погашение комиссии по траншу)
02.07.2026 банк списал 13 858 ( назначение платежа — Погашение комиссии по траншу)
По графику платежей следующее списание 31.07. На сумму 99500, даже если мы погасим весь транш или часть транша, например, 2 августа, то снимут все равно эти 99500. (Объясняют это в банке так, что это комиссия , а не %по кредиту).
Транш мы погасили 30 июля.
Попросили прислать нам расчёт этих комиссий., чтобы понять за какие дни эта комиссия.
Банк написал так: за период с 30.06.26 по 31.07.26 -32дня.-99500.
подскажите пожалуйста как отразить данную комиссию в налоговом учете:
— пп.2 п. 1 ст. 265 как проценты за пользование кредитом, мне кажется это обычные проценты по кредиту, правда получается в фиксированной сумме каждый месяц.
— по пп.15 ст. 265 расходы на услуги банков или за период с 30.06 по 30.06 как проценты по кредиту, в после погашения транша за 31.07 как комиссию банка ( ведь 31.07 уже не было пользования кредитом)
Дальше мы взяли транш 08.07 июля на 8 750 000руб , там комиссия составила 174 125,00 . (8750000,00*1,99%). банк почему-то списала на 5 руб. больше — 174130,00
Банк написал это комиссия за период с 08.07 по 31.08.-55 дней
27.08. Мы погасили этот транш тоже, получается с 28 августа по 31 августа (4 дня) у нас есть расход в виде комиссии, при условии что транш погашен.
Подскажите пожалуйста какими датами делать начисления? И можем ли мы вообще учесть такие комиссии в налоговом учете?
если по первому траншу:
30.06.2026 Д 91.02 (проценты по кредиту) К 66.01-3 109,38 (5млн.*1,99%/32*1день)
30.07.2026 Д 91.02 (проценты по кредиту) К 66.01 — 93 281,25 (5млн.*1,99%/32*30дней)
31.07.2026 Д 91.02 расходы на услуги банка К 76.09- 3109,37 -комиссия банка за 31.07.2026г
можно ли так разделять расходы?
и как быть с оплатой, по сути они снимают %(комиссию) авансом в день выдачи транша. если сделать проводку Д 66 К51 — будет висеть красное сальдо в осв.
имеет смысл отнести на 76.09,
а потом операциями в ручную делать перенос
Д 66.01 К 76.09
но как в таком случае быть с отчетом ОДДС, ведь это должны быть разные статьи движения ден. ср-в. часть как проценты по кредиту, а часть как комиссия банка.
Макс
ВКонтакте
