Увеличение суммы убытка прошлого года

Индивидуальную консультацию запросил Ирина Г.

Ответственный за ответ: Привалова Юлия (★9.91/10)

По результатам 2024г. нашей компанией был получен убыток. После сдачи отчетности была обнаружена ошибка при проведении расходов: часть расходов не была учтена в НУ (а так как по результатам года получен убыток, то исправление нужно внести в год возникновения расхода). Для БУ данная ошибка не существенна. Исправление в прошлый год внесли через корректировку поступлений от 31.03.2025г. с использованием счет 76К, сделали реформацию баланса за 2024 г. Однако, получается, что на счетах 09 и 97.11 продолжает числиться налоговый актив/убыток, рассчитанный по сумме убытка до исправления. В связи с чем вопрос: каким образом необходимо внести исправление в базу, чтобы на счетах 97.11 и 09 были суммы соответствующие реальной сумме убытка за 2024 г. (сумме убытка после исправления). Спасибо!

Метки вопроса: —
Все комментарии (10)

  1. Здравствуйте!

    Пришлите скрин
    Учетной политики с вариантом ведения ПБУ 18/02 в 1С.
    корректировки оформление и Дт/Кт

  2. Добрый день, Юлия!
    Простите за задержку с ответом.
    Учет отложенных налогов ведется балансовым методом, проводка по корректировке во вложении.

  4. Уточните, в вопросе вы говорите «часть расходов не была учтена». В проводках 31.12.24 Кт 91.01 — доход.

    Пришлите скрин как заполнен документ Корректировка поступления и Движения документа все вкладки (кнопка ДтКт).

  5. Документ корректировка поступления был использован исключительно для того, чтобы можно было выбрать дату 31.12.2024, не открывая период (т.е. это не корректировка кого-то конкретного поступления, а просто рандомно выбранный документ для создания корректировки, проводки в нем сделаны в ручном режиме, это единственная вкладка). Доход 31.03.25 показан для верного формирования финансового результата за 1кв.2025: в январе-феврале 2025 были проведены на 20 и 26 счета поступления расходов 2024 г., которые должны были быть учтены в 2024 г. (т.к. по итогам 2024 г. получен убыток).

  6. Алгоритм уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль на убытки прошлых лет, которые не были вовремя признаны в учете
    Как внести убытки прошлых лет, которые не были вовремя признаны в учете в 1С?

    Прокомментирую некоторые моменты сейчас, как можно бы сделать т.к. сказали что сумма несущественная, т.е. не важно, как в 2024 в БФО, а в 2025 будет верно.
    Дополнительную часть убытка надо внести Операцией, введенной вручную от 31.03.2025 (датой исправления ошибки). И декларация за 1 квартал уже будет заполнена верно. Если по результатам 1 квартала прибыль, посмотрите, как отрабатывает. Возможно Справку-расчет Списание убытков прошлых лет за 1 квартал потребуется скорректировать вручную. Это если печатаете справку и она — налоговый регистр.
    Если ошибка несущественна, то исправления сделать текущим годом (31.03.2025), а в 2024 остается ошибочная сумма. В этом смысл упрощенного порядка исправления ошибок.
    Если в БУ несущественная ошибка, то сальдо 97.11 и 09 в балансе верным будет только в 2025 году. В декларации за 1 квартал уже все авто. Корректирующую декларацию за 2024 год сформируйте вручную, и в комм напишите пояснение-напоминание.

    А чтобы все авто везде и верно везде — это только период открыть.

  7. Юлия, спасибо! Операцию сделали 31.03.25 (ДТ9711-КТ000), убыток до внесли. На 31.03.25 СД по 9711 и 09 стало верным. Единственное, в справке-расчете налога за 1кв.25, программа почему-то тянет сумму до внесенного убытка, как уменьшение убытка за текущий период. С этим что-то сделать можно? или только руками корректировать в печатной форме?

  8. К сожалению только вручную.

  9. Я так и поняла. Спасибо!
  10. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Отражение расходов за 2024 в 2025 , если в 2024 в декларации по налогу на прибыль был убыток в 1С Доброго дня! У нас такая ситуация: по итогам закрытия 2024 года в налоговом учете сформировался убыток, в учетной системе отражены…
  2. Как учесть налоговый убыток за 2020, если забыли отразить его по Д 97.21 в 1С Добрый день! Закрываем 2021 г. и обнаружили автоматическое заполнение в налоговом учете счета 97.11. Убыток 2020 г. надо руками внести,…
  3. Исправления ошибок прошлых лет Затратный метод по ПБУ 18 в 1С После подачи декларации по налогу на прибыль за 2023 выявлено ошибочное отражение расходов на аренду в сумме 113 000 руб.…
  4. Убыток в НУ по 97.11 не попадает в баланс в 1С Добрый день. Не сходится баланс на отраженный убыток за 2023 год. Ранее убыток учитывали на 97.21 все было хорошо. После…

Статьи по этой теме

  1. Исправление ошибки, при убытке в налоговом учете в 1С Ошибки (искажения) налоговой базы прошлых периодов исправляются в периоде их допущения, кроме случаев (п. 1 ст. 54 НК РФ): невозможно…
  2. Приложение 4 к Листу 02 Убыток прошлых лет При наличии убытков в отчетном или прошлых налоговых периодах заполняется Приложение 4 к Листу 02 в декларации за год 1…
  3. Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет без ПБУ 18/02 в 1С Убытки, полученные в НУ по результатам года, можно списать на уменьшение налогооблагаемой базы в последующие налоговые периоды. Из статьи вы…
  4. Почему в декларации по прибыли в 1 квартал отражен убыток прошлых лет, а в полугодии нет в 1С? В 1 квартале уменьшили налоговую прибыль на убытки прошлых лет. В декларации заполняли строку 110 Листа 02. По полугодию эта…