Уточненная декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев при закрытии ОП в декабре

Вопрос задал Ольга А.

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.49/10)

Добрый день! Помогите, пожалуйста, заполнить уточненную декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев при закрытии ОП в декабре. Не понимаю как правильно рассчитать суммы ежемесячных авансовых платежей. Как заполнить приложение 5 к листу 2.
1 полугодие 2020г.
стр.120 6994893
стр.180 1398979 (стр.190- 209847 и стр.200 -1189132)
9 месяцев
стр.120 14098742
стр.180 2819748 (стр.190- 422962 и стр.200 -2396786)
Спасибо.
С уважением, Ольга

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (6)

  1. Здравствуйте, Ольга.
    Консультации даются по работе с программой 1С:Бухгалтерия ПРОФ. У нас нет базы КОРП.
    Посмотрите материал по теме: Декларация по налогу на прибыль, приложение 5 обособленные подразделения
    Декларация по налогу на прибыль и имущественные налоги за 9 месяцев 2020 в 1С
    Декларация по налогу на прибыль и имущественные налоги за 9 месяцев 2020 в 1С
    Включать ли в декларацию ОП, закрытое в 1 квартале?
    Можно ли уменьшить сумму авансовых платежей по налогу на прибыль на сумму закрытого обособленного подразделения?
    Декларация по налогу на прибыль при закрытии обособленного подразделения
    Распределение авансовых платежей в декларации по прибыли при закрытии обособоенного подразделения
    Куда отчитываться после закрытия обособки?
    Декларация по налогу на прибыль и имущественные налоги за 9 месяцев 2020 в 1С
    Декларация по налогу на прибыль и имущественные налоги за 9 месяцев 2020 в 1С .

  2. Добрый день! Не понимаю, при чем тут база КОРП. Я работаю в базовой версии 1С 3.0. По всем перечисленным материалам нет ответа на мой вопрос. Вероятно и для Вас проблема в понимании как заполнить приложение 5 в уточненке за 9 месяцев по головному и по ОП, если ОП закрыто в декабре, и сроки уплаты за октябрь, ноябрь были в ОП, а за декабрь уже по головному.
    Р.S. Жаль, так надеялась на помощь профессионалов из Бухэксперта , но увы ответы от Вас, Татьяна, как и раньше, лишь бы что то написать…((((
    С уважением, Ольга.

  3. Здравствуйте, Ольга.
    У вас налоговая база за 9 месяцев не уменьшилась по сравнению с налоговой базой за полугодие (стр. 120). Следовательно, в декларации по прибыли за год в Приложение 5 к Листу 02 отражаете по:
    — стр. 040 — долю налоговой базы;
    — стр. 050 — налоговая база;
    Исчисленные и отраженные в декларациях за 9 месяцев 2020 г.
    — стр. 110 – отражаются уплаченные ежемесячные авансовые платежи, до закрытия обособленного подразделения (Письмо УФНС по г. Москве от 30.05.2011 N 16-15/052700).
    — стр. 120 и 121 не заполняются.
    Если за 4 кв. 2020 г. не все ежемесячные авансовые платежи за 4 кв. 2020 г. уплачены (если правильно понимаю, то за декабрь 2020 г. авансовые платежи не уплачены), то необходимо подать уточненную декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2020 г. Откорректировать ежемесячные авансовые платежи, удалить ежемесячные авансовые платежи, которые не были оплачены (письмо ФНС России от 07.04.2011 N КЕ-4-3/5530@, Минфина России от 24.02.2009 N 03-03-06/1/82).
    P.S.Просьба, во избежание недоразумений в вопросе указывать редакцию программы. Спасибо за понимание.

  4. Добрый день! Спасибо за ответ. Уточните, пожалуйста, по Вашему мнению
    1) в строке 031 ставим базу без учета закрытого подразделения?
    2) если да, то доля налоговой базы считается от какой суммы? Проценты ж не меняются?
    3)если в строке 110 ставим к уменьшению авансовые платежи за октябрь и ноябрь, которые по сроку должны были уплачиваться по ОП, то значит эту сумму нужно добавить в 120 строку по головному предприятию. Верно?
    3) Если верно, то значит, что к начислению сумма по головному увеличится, а платежи будут меньшими, соответственно будет недоимка и пени. Верно?
    4) если строку 120 в приложении 5 увеличить сумму только на платеж декабря, то сумма общая авансовых платежей не идет, так как строка 120 в приложении 5 по ОП не активна и не заполняется. Контрольные соотношения не выполняются. Как в итоге правильно заполнить приложения 5?
    Инструкции по заполнению декларации в этом случае нет. А в письмах Минфина противоречивые разъяснения.
    Очень надеюсь, что хоть кто нибудь из Ваших консультантов сталкивался с такой ситуацией.
    Спасибо.
    С уважением, Ольга.

  5. Здравствуйте, Ольга.
    Обособленное подразделение закрыто в декабре 2020 г. Последний отчетный период – 9 месяцев 2020 г. Налоговая база по прибыли увеличилась, следовательно, налоговую базу по закрытому подразделению пересчитывать не надо.
    Приложение 5 Лист 02 по закрытому подразделению за 2020 г. заполняется следующим образом в строке:
    — 030 – налоговая база в целом по организации;
    — 031 – налоговая база без учета налоговой базы по закрытому подразделению. Разница между стр. 030 декларации по налогу на прибыль за 2020 г и стр. 050 Приложение 5 Лист 02 декларации по налогу на прибыль по закрытому подразделению за 9 месяцев 2020 г.
    — 040 — доля налоговой базы по закрытому подразделению берется из стр. 040 Приложения 5 Лист 02 декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2020 г.
    — 050 — налоговая база по закрытому подразделению соответствует стр. 050 Приложения 5 Лист 02 декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2020 г.
    — 070 – Сумма налога соответствует стр. 070 Приложения 5 Лист 02 декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2020 г.
    — 080 – Начислено налога в бюджет субъекта Российской Федерации — соответствует стр. 070 Приложения 5 Лист 02 декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2020 г.
    Уточните, пожалуйста по закрытому ОП авансовые платежи уплачивались в 4 кв.? Если да, то за какие месяцы были уплачены авансовые платежи?

  6. Здравствуйте, Ольга.
    От Вас не поступило ответа. Я закрываю обращение. Если у Вас остались вопросы, Вы можете задать их в комментариях в течении трех дней. После этого обращение будет закрыто.

Комментарии закрыты