Декларация по налогу на прибыль, приложение 5 обособленные подразделения

Вопрос задал: Лариса П.

Ответственный за ответ: Мария Демашева (★9.74/10)

не могу найти правильное заполнение декларации на прибыль за 2019 год приложение 5 обособленные подразделения. Конкретно интересует вопрос авансы строки в декларации 080, 120 и 121. а так же их взаимоувязка с листом 2 стр290,300,301. стр 210.220,230

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (7)

  1. Здравствуйте!

    Полноценный учет по обособленным подразделениям в версии 1С БП ПРОФ не автоматизирован. Полная автоматизация доступна в версии КОРП.

    Распределение доли прибыли

    Авансовые платежи по налогу на прибыль в декларации по налогу на прибыль в Приложении №5 к Листу 02

    Те строки в Листе 02, Приложение 5, что не заполняются автоматически мы заполняем в ручном режиме на основании правил, установленных Приказом ФНС от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме».

  2. Заполнение строки 080 Листа 02 Прил 5 зависит от того, какие авансовые платежи в наличии
    — только квартальные
    — из фактически полученной прибыли
    — из сумм налога по итогам предыдущего периода

  3. По 080 строке, п. 10.4. Правил заполнения.

    По строке 080 по организации без входящих в нее обособленных подразделений и по каждому обособленному подразделению (группе обособленных подразделений) указываются суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период. Начисленными суммами в течение отчетного (налогового) периода:

    для организации, уплачивающей авансовые платежи только по итогам отчетного периода, является сумма исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период (строка 070 Приложения N 5 к Листу 02);

    для организации, уплачивающей ежемесячные авансовые платежи не позднее 28-го числа каждого месяца, с последующими расчетами в Декларациях за соответствующий отчетный период, является сумма исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период данного налогового периода (строка 070 Приложения N 5 к Листу 02), и сумма ежемесячных авансовых платежей, причитавшихся к уплате не позднее 28-го числа каждого месяца последнего квартала отчетного периода (строка 120 Приложения N 5 к Листу 02);

    для организации, уплачивающей ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, является сумма исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период (строка 070 Приложения N 5 к Листу 02);

    суммы авансовых платежей, доначисленных (уменьшенных) при камеральной налоговой проверке Декларации за предыдущий отчетный период, результаты которой учтены налогоплательщиком в Декларации за последующий отчетный (налоговый) период.

    Показатель по строке 080 определяется с учетом уменьшения его на суммы налога, выплаченные за пределами РФ и зачтенные в предыдущем отчетном периоде в порядке, изложенном в абзаце шестом пункта 5.8 настоящего Порядка. Кроме того, показатель по строке 080 уменьшается на суммы торгового сбора, уплаченного в бюджет субъекта РФ по месту нахождения организации без входящих в нее обособленных подразделений, обособленных подразделений (группе обособленных подразделений), и учтенного в уменьшение исчисленных авансовых платежей за предыдущий отчетный период (строка 097 Приложений N 5 к Листу 02 Декларации за предыдущий отчетный период, равная показателю строки 096 Приложений N 5 к Листу 02 Декларации за отчетный (налоговый) период).

    Также показатель по строке 080 уменьшается на суммы инвестиционного налогового вычета, учтенного в уменьшение исчисленных авансовых платежей за предыдущий отчетный период (строки 098 Приложений N 5 к Листу 02 Декларации за предыдущий отчетный период).

    Сумма строк 080 Приложений N 5 к Листу 02 Декларации должна быть равна сумме, отраженной по строке 230 Листа 02.

  4. п. 10.9. Правил заполнения.

    По строкам 120 отражаются ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в бюджет субъекта РФ в квартале, следующем за отчетным периодом. Сумма ежемесячного авансового платежа в целом по организации (строка 310 Листа 02) распределяется между организацией без обособленных подразделений и каждым действующим обособленным подразделением (группе обособленных подразделений) исходя из долей налоговой базы (%), приведенных по строке 040 Приложений N 5 к Листу 02 Декларации (суммы ежемесячных авансовых платежей на II, III и IV кварталы — соответственно, исходя из долей налоговой базы за I квартал, полугодие, 9 месяцев текущего налогового периода). Соответственно, показатель строки 120 определяется как показатель строки 310 Листа 02, умноженный на показатель строки 040 Приложения N 5 к Листу 02 и деленный на 100.

    Суммы ежемесячных авансовых платежей на четвертый квартал являются также ежемесячными авансовыми платежами на первый квартал следующего налогового периода, которые отражаются по строкам 121 Деклараций за 9 месяцев.

    Указанные платежи делятся по трем срокам уплаты равными долями и отражаются в соответствующих Декларациях в подразделах 1.2 Раздела 1.

    Строки 120 Приложений N 5 к Листу 02 Декларации в Декларациях за налоговый период не заполняются.

  5. Ежемесячные авансовые платежи на 4 квартал идут и на 1 квартал — и отражаются в строке 121 деклараций за 9 месяцев.
    Ежемесячные авансовые делим на 3 части по срокам и отражаем в подразделах 1.2 Раздела 1. декларации по прибыли.

  6. Огромное спасибо, теперь все понятно

  7. Отлично, что разобрались. И спасибо, что написали!

Комментарии закрыты