Декларация по Налогу на прибыль подается ежеквартально с оплатой авансовых платежей ежеквартально+ежемесячные авансовые платежи. В декларации по НП за 1кв. 2026г аванс (по данным 9 мес.2025) больше исчисленного налога, т.е. заполнена стр.280 (к уменьшению). Авансовые платежи во 2кв. перечислялись в сумме исчисленного налога за 1кв., но вот в декларации не заполнена стр.290 (300+310). Обнаружилось при формировании Декларации за полугодие. Надо ли теперь подавать корректировку за 1кв с заполненной стр.290 до подачи за полугодие, или достаточно отразить правильную сумму по стр.210 в декларации за полугодие?
Макс
ВКонтакте
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте, Оксана!
Да, уточненку подать нужно и отразить в ней сумму авансовых платежей за I квартал.
Авансовые платежи, которые организация должна платить ежемесячно в I квартале, рассчитываются в декларации за 9 месяцев прошлого года. Поэтому в строки 220, 230 вручную нужно было внести авансовые платежи из строк 330, 340 декларации за 9 месяцев.
Должно выполняться следующее равенство:
Авансовые платежи за отчетный период стр. 210 (220 — 230) = стр. 320 (330 — 340) декларации за 9 мес.
Если в результате I квартала по стр. 180 (190, 200) получено нулевое значение, то стр. 209 (300, 310) НЕ заполняются, а во II квартале ежемесячные авансовые платежи не уплачиваются (абз. 6 п. 2 ст. 286 НК РФ).
Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2026 в 1С (27.04.2026)
Уточненную декларацию нужно сдать до подачи декларации за полугодие.
Материалы по теме:
Алгоритм расчета налога на прибыль и авансовых платежей за I квартал в 1С
Отражение налога на прибыль к уменьшению на ЕНС при ежеквартальных авансовых платежах без интеграции в 1С
Галина, добрый день! Большое спасибо!