Войти в кабинетВ марте 2022 года по февральской зарплате задвоились детские вычеты, поэтому не удержали 364 рубля НДФЛ (неправомерно не удержали), не перечислили их вовремя в бюджет и переплатили зарплату. Зарплата за март уже выплачена (без учета переплаты), но отчет 6-НДФЛ за 1 квартал ещё не сдан. Хочется исправить эту ошибку так, чтобы не получить штраф.
1) Когда лучше удержать эти 364 рубля: при выплате аванса за апрель (когда тогда перечислить в бюджет); при выплате зарплаты за апрель в мае; считать, что выплатили 364 рубля аванса при выплате февральской зарплаты в марте и не зачли его при выплате мартовской зарплаты в апреле?
2) Как такое доудержание НДФЛ отразить в 1С Бухгалтерия Базовая.
3) С какого дня рассчитывать пени, чтобы избежать штрафа?
4) Какие суммы удержанного налога (фактически удержанные или те, что должны были бы удержать по правильному расчету) показывать в строке 021 раздела 1 и в строке 160 раздела 2?
Добрый день! По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.
Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
Если организация ошибочно не удержала НДФЛ у сотрудника, то удержать она должна его в ближайшую выплату налогооблагаемого дохода (п.4. ст 226 НК РФ):
Перечислить НДФЛ должны (п.6. 226 НК РФ):
Возникает спорная ситуация, т.к. НДФЛ с аванса не удерживается, но, на мой взгляд, в данном случае можно удержать, чтобы погасить долг. По идеи в этом случае пени будут начислены со дня когда должен быть перечислен налог до дня аванса.
Для отражения факта удержания НДФЛ в программе можно ввести документ «Операция учета НДФЛ», в котором заполнить только закладку «Удержано по всем ставкам». Подробнее про документ можно посмотреть здесь — Операция учета НДФЛ в 1С 8.3: как заполнить
При этом в разделе 1 6-НДФЛ и в разделе 2 показываем фактически удержанные суммы НДФЛ за период сдачи отчета.